Trong bối cảnh thị trường thương mại điện tử tại Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ, cơ hội kiếm lời từ hoạt động này cũng ngày càng lớn. Đối với các nhà bán hàng trực tuyến, việc đóng thuế hộ kinh doanh online là một yêu cầu theo quy định. Để biết rõ hơn về các khoản thuế cần nộp, hãy cùng tham khảo quy định về cách tính và đóng thuế kinh doanh trực tuyến được LUẬT VÀ KẾ TOÁN VIỆT MỸ giới thiệu dưới đây.

1. Doanh thu từ bao nhiêu phải đóng thuế hộ kinh doanh online

Dựa theo quy định của Điều 4 trong Thông tư 40/2021/TTBTC về nguyên tắc áp dụng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

• Các hộ kinh doanh có doanh thu từ việc sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng sẽ không bị áp đặt thuế GTGT và TNCN theo quy định của pháp luật về hai loại thuế này.
• Các hộ kinh doanh phải cam kết khai thuế đúng, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; họ phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính đúng, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

Trong trường hợp các hộ kinh doanh được tổ chức theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình, việc xác định người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình không cần phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu mức doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm. Theo quy định cho một người duy nhất trong nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

2. Hướng dẫn đóng thuế hộ kinh doanh online lệ phí môn bài

Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (HKD) tuân thủ quy định về nghĩa vụ nộp Lệ phí môn bài (LPMB) như được quy định trong Nghị định số 22/2020/NĐCP ngày 24/02/2020 của Chính phủ và Thông tư số 65/2020/TTBTC ngày 09/07/2020 của Bộ Tài chính, chi tiết như sau:

• HKD phải nộp LPMB trừ những trường hợp được miễn LPMB sau đây: HKD có doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm; HKD không hoạt động thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định; HKD mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh được miễn LPMB trong năm đầu tiên.
• Các mức thu LPMB áp dụng cho HKD như sau:
  1. Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
  2. Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
  3. Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

• Các HKD (bao gồm hộ khoán, hộ kê khai và cá nhân cho thuê tài sản) không cần nộp hồ sơ khai LPMB; Cơ quan thuế sẽ dựa vào hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định tổng doanh thu năm 2021 từ các nguồn, địa điểm kinh doanh làm cơ sở để tính LPMB năm 2022 và thông báo cho người nộp thuế.
• HKD nộp LPMB theo thông báo của cơ quan thuế. Đối với các hộ đã ổn định từ đầu năm, thời hạn nộp LPMB là trước ngày 30/01và thông báo từ cơ quan thuế không muộn hơn ngày 20/01 hàng năm; Đối với các hộ mới bắt đầu kinh doanh, thời hạn nộp LPMB là trước ngày 30/07(nếu bắt đầu kinh doanh trong 06 tháng đầu năm) hoặc trước ngày 30/01\(nếu bắt đầu kinh doanh trong 06 tháng cuối năm) và thông báo từ cơ quan thuế không muộn hơn ngày 20 của tháng tiếp theo sau tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh.

3. Đóng thuế hộ kinh doanh online đối với thuế GTGT và thuế TNCN

Cá nhân và hộ gia đình kinh doanh bán hàng online với doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch có thể chọn một trong ba phương pháp để khai thuế: phương pháp kê khai, phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh, hoặc phương pháp khoán, nhằm đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Số tiền thuế GTGT và TNCN cần nộp được tính dựa trên các công thức sau:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN cho cá nhân và hộ gia đình kinh doanh bán hàng online bao gồm tổng giá trị các giao dịch bao gồm cả thuế của mọi loại hàng hóa, dịch vụ hoặc khoản thu nhập khác như tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, và các khoản khuyến mãi, chiết khấu, và trợ giá.
• Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được tính dựa trên quy định cụ thể tại Phụ lục I của Thông tư 40/2021/TT-BTC, áp dụng cho từng lĩnh vực và ngành nghề.

Tham khảo các quy định cụ thể tại các văn bản sau:

• Thông tư 40/2021/TT-BTC

• Nghị định 52/2013/NĐ-CP

• Thông tư 302/2016/TT-BTC

• Thông tư 65/2020/TT-BTC.

4. Có được đóng thuế hộ kinh doanh online qua mạng không ?

Theo Luật quản lý thuế năm 2019, thuế là một khoản nộp bắt buộc vào ngân sách nhà nước của các tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế. Các đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế phải thanh toán đầy đủ số tiền thuế, số tiền chậm nộp, phạt vi phạm pháp luật thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước.

Theo khoản 1 của Điều 56 trong Luật quản lý thuế năm 2019, người nộp thuế có thể thanh toán tiền thuế tại các địa điểm sau:

• Tại kho bạc Nhà nước;
• Tại cơ quan quản lý thuế mà họ nộp hồ sơ khai thuế;
• Qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu;
• Qua các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.

Điều này cho phép người đóng thuế hộ kinh doanh online có thể thanh toán trực tiếp tại các điểm nêu trên hoặc thực hiện thanh toán trực tuyến qua mạng. Thanh toán thuế trực tuyến là phương thức cho phép cơ quan, tổ chức và cá nhân thực hiện nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách nhà nước trực tuyến qua mạng internet.

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0981 345 339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI </div

5. Thủ tục đóng thuế hộ kinh doanh online qua mạng

Người nộp thuế tự nguyện đăng ký đóng thuế hộ kinh doanh online điện tử khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Đầu tiên, họ phải là tổ chức hoặc doanh nghiệp đã được cấp mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp và đang hoạt động.
• Thứ hai, họ cần có chứng thư số do tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số công cộng cấp và vẫn còn hiệu lực.
• Thứ ba, họ phải có kết nối Internet và địa chỉ thư điện tử liên lạc ổn định với cơ quan thuế.
• Thứ tư, họ đang thực hiện khai thuế điện tử trên cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
• Cuối cùng, họ cần có tài khoản tại một ngân hàng thương mại.

Trong tình hình hiện tại, người nộp thuế muốn sử dụng dịch vụ này phải có tài khoản tại ít nhất một ngân hàng đã được phối hợp với Tổng cục Thuế để cung cấp dịch vụ và nằm trong phạm vi quản lý của các cục thuế, chi cục thuế trên toàn quốc.

6. Hướng dẫn đóng thuế hộ kinh doanh online qua mạng

Ngày nay, việc kinh doanh theo hình thức hộ kinh doanh chưa được rộng rãi áp dụng, điều này dẫn đến ít người hiểu biết về các thủ tục liên quan. Vì vậy, các hộ kinh doanh thường gặp khó khăn khi phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế, đồng thời cũng không biết cách thích hợp để tuân thủ quy định pháp luật và tránh rủi ro không cần thiết hoặc bị phạt vì vi phạm về nộp thuế.

6.1. Đăng ký đóng thuế hộ kinh doanh online

Quy trình đăng ký nộp thuế điện tử được thực hiện theo các bước sau:

• Bước 1: Truy cập vào trang web của Tổng cục Thuế qua đường link thuedientu.gdt.gov.vn. Sau đó, chọn mục “đăng ký” để tiến hành quá trình đăng ký nộp thuế điện tử.
• Bước 2: Tiến hành đăng ký tài khoản nộp thuế bằng cách nhập thông tin về mã số thuế (MST) và mã kiểm tra do hệ thống cung cấp. Tiếp theo, lựa chọn cá nhân hoặc tổ chức tương ứng với MST và nhấn nút “đăng ký”.
• Bước 3: Điền đầy đủ thông tin đăng ký tài khoản nộp thuế theo các mục yêu cầu. Lưu ý, nếu chưa có mã xác nhận từ cơ quan thuế, phần thông tin này sẽ để trống. Nếu đã có mã xác nhận, thông tin phải đúng với mã đã được cấp.
• Bước 4: Hoàn thành đăng ký đóng thuế hộ kinh doanh online trực tuyến sau khi kiểm tra thông tin đã kê khai. Hệ thống sẽ hiển thị tờ khai giao dịch với cơ quan thuế qua phương thức điện tử. Người nộp thuế cần kiểm tra kỹ thông tin trước khi nhấn “hoàn thành đăng ký”.
• Bước 5: Hoàn tất thủ tục đăng ký đóng thuế hộ kinh doanh online giao dịch điện tử. Trong trường hợp đã nhập mã xác nhận, thông báo đăng ký thành công sẽ được gửi vào email và mật khẩu sẽ được gửi về số điện thoại đã đăng ký. Trong trường hợp chưa nhập mã xác nhận, người nộp thuế cần đến cơ quan thuế gần nhất để hoàn tất đăng ký, cung cấp thông tin và ký vào bản đăng ký được cán bộ thuế cung cấp.

6.2. Đóng thuế hộ kinh doanh online

Quá trình nộp thuế điện tử trực tuyến được thực hiện theo các bước sau:

• Bước 1: Truy cập vào trang web thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập vào hệ thống.
• Bước 2: Sau đó, chọn mục “Nộp thuế”, tiếp theo là “Lập giấy nộp tiền” và chọn loại tiền tệ (VND/USD), sau đó nhập thông tin về tên ngân hàng và số tài khoản, cũng như chọn thông tin về cơ quan quản lý thuế.
• Bước 3: Lựa chọn thông tin về Kho bạc và Ngân hàng của kho bạc, sau đó chọn loại thuế và kỳ tính thuế, cuối cùng là chọn mục thuế cần nộp.
• Bước 4: Chọn mục cần nộp, sau đó thực hiện tra cứu và chọn tiểu mục phù hợp.
• Bước 5: Điền số tiền thuế cần nộp và chọn “Hoàn thành”.
• Bước 6: Kiểm tra lại thông tin trên giấy nộp tiền, sau đó chọn “Ký và nộp”, nhập mã PIN và đợi xác nhận đã ký thành công.
• Bước 7: Tiếp theo, chọn “Nộp Thuế”, sau đó “Tra cứu giấy nộp tiền”, điền ngày lập giấy nộp tiền và chọn “Tra cứu”. Nếu hiển thị trạng thái “Nộp thuế thành công”, đó là đã hoàn thành quá trình nộp thuế.

Trên đây là những thông tin về đóng thuế hộ kinh doanh online. Nếu gặp khó khăn trong quá trình khai nộp thuế hãy liên hệ với LUẬT VÀ KẾ TOÁN VIỆT MỸ để được hỗ trợ nhanh nhất.