Việc bán hàng trực tuyến đối với cá nhân kinh doanh, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh đều phải tuân thủ quy định về việc nộp thuế. Cụ thể, các loại thuế liên quan đến hoạt động bán hàng trực tuyến mà họ cần chú ý bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân (NCT) và thuế doanh nghiệp (nếu áp dụng). Đối với cá nhân kinh doanh, họ cũng cần lưu ý đến việc khai báo và nộp các khoản thuế cá nhân theo quy định của cơ quan thuế địa phương. Bài viết hôm nay, LUẬT VÀ KẾ TOÁN VIỆT MỸ sẽ giải đáp chi tiết về vấn đề thuế kinh doanh online. 

1. Bán hàng trực tuyến có phải nộp thuế kinh doanh online không?

Theo quy định của Điều 4 trong Thông tư 40/2021/TT-BTC, những hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo luật thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, khi có doanh thu từ hoạt động bán hàng trực tuyến đạt mức 100 triệu đồng/năm, người bán hàng trực tuyến phải chịu trách nhiệm nộp cả hai loại thuế kinh doanh online này. 

Điều này áp dụng cho cả hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Đồng thời, họ cũng phải tuân thủ các quy định về khai thuế, đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và trung thực của hồ sơ thuế, cũng như nộp hồ sơ đúng hạn. Việc này giúp họ tránh khỏi các vi phạm pháp lý và chịu trách nhiệm trước pháp luật.

2. Cần nộp những loại thuế kinh doanh nào?

Để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định thuế, bạn cần phải nộp bốn loại thuế kinh doanh online sau đây:

• Lệ phí môn bài: Lệ phí môn bài là loại thuế mà doanh nghiệp hoặc cá nhân phải nộp đối với việc sử dụng một số loại tài sản cố định hoặc để kinh doanh tại một địa bàn cụ thể. Thuế này thường được quy định dựa trên mức độ hoạt động kinh doanh hoặc giá trị của tài sản.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Thuế GTGT là loại thuế được áp dụng đối với các hoạt động mua bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ. Người bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ sẽ thu thuế GTGT từ người mua hàng hoặc sử dụng dịch vụ và sau đó nộp cho cơ quan thuế.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế TNDN là loại thuế được áp dụng đối với thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động kinh doanh. Thuế này thường được tính dựa trên lợi nhuận hoặc thu nhập của doanh nghiệp sau khi đã khấu trừ các chi phí hợp lý.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Thuế TNCN là loại thuế áp dụng cho thu nhập của cá nhân từ các nguồn thu nhập khác nhau như lương, tiền lãi, tiền lãi suất, và thu nhập từ kinh doanh cá nhân. Nếu bạn có người lao động và thu nhập của họ vượt quá mức miễn thuế, bạn cũng phải nộp thuế TNCN cho họ.

3. Khai kê bán hàng online như thế nào?

Có hai phương pháp phổ biến để kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân. Đó là phương pháp khoán và phương pháp tổ chức khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.

3.1. Đối với các trường hợp nộp thuế kinh doanh online theo phương pháp khoán

Phương pháp khoán là một hình thức kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân được quy định cụ thể trong Thông tư 40/2021/TT-BTC tại Khoản 1, Điều 7. Đây là một lựa chọn phổ biến được áp dụng đối với những hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không thực hiện việc kê khai thuế theo phương pháp chi tiết hoặc không thuộc vào nhóm đối tượng phải nộp thuế theo từng lần giao dịch.

Trong bối cảnh thị trường bán hàng online phát triển mạnh mẽ, phương pháp khoán trở thành sự lựa chọn ưa thích của đa số các cá nhân và hộ kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực này. Tuy nhiên, trừ khi họ bán hàng thông qua các sàn thương mại điện tử lớn và chịu các điều kiện và quy định cụ thể từ phía nền tảng đó, phương pháp khoán mới có thể được áp dụng.

Cách tính thuế theo phương pháp khoán thường dựa trên một tỷ lệ cố định được quy định trước, thay vì phải tính toán từng khoản thu nhập cụ thể. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng về thủ tục và tăng tính linh hoạt trong quản lý thuế kinh doanh online đối với các doanh nghiệp và cá nhân. Tuy nhiên, việc áp dụng phương pháp này cũng đòi hỏi từ phía người kinh doanh sự chịu trách nhiệm lớn để tự điều chỉnh nhằm đảm bảo tính minh bạch trong việc nộp thuế.

3.2. Đối với các trường hợp nộp thuế kinh doanh online theo tổ chức khai thuế hoặc nộp thuế thay cho cá nhân

Phương pháp tổ chức khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân là một quy định quan trọng đối với những cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh bán hàng thông qua các sàn giao dịch thương mại điện tử như: Shopee, Tiki, Lazada và nhiều nền tảng khác. Điều này được quy định cụ thể tại Điểm d, Khoản 1, Điều 8 của Thông tư 40/2021/TT-BTC và được sửa đổi, bổ sung bởi Khoản 2, Điều 1, Thông tư 100/2021/TT-BTC.

Theo quy định, “tổ chức” ở đây không chỉ hạn chế ở các doanh nghiệp mà còn bao gồm cả chủ sở hữu của các sàn giao dịch thương mại điện tử. Tổ chức này có trách nhiệm thực hiện việc khai thuế kinh doanh online thay và nộp thuế thay cho các cá nhân hoạt động trên nền tảng của họ, dựa trên sự ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.

Đối với các trường hợp này, việc khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân có thể được thực hiện theo đơn vị thời gian như hàng tháng hoặc hàng quý, tuân thủ theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Điều này giúp đảm bảo tính đầy đủ và chính xác trong việc thu thuế từ các hoạt động kinh doanh trực tuyến, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho quản lý thuế và tuân thủ pháp luật từ phía các doanh nghiệp, cá nhân.

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0981 345 339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI </div

4. Hướng dẫn tính thuế kinh doanh online TNCN

Hướng dẫn tính thuế kinh doanh online thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định chi tiết tại Khoản 3, Điều 10 của Thông tư 40/2021/TT-BTC. Theo đó, số tiền thuế TNCN cần nộp được tính dựa trên một công thức cụ thể: doanh thu tính thuế TNCN nhân với tỷ lệ thuế TNCN được quy định. Tỷ lệ này được xác định theo hướng dẫn tại Phụ lục I, đi kèm với Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Đối với các hộ và cá nhân kinh doanh hoạt động trong nhiều ngành nghề, hướng dẫn khai thuế TNCN được thực hiện theo tỷ lệ tính trên doanh thu tương ứng với từng ngành nghề, lĩnh vực. Trong khi đó, cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) được áp dụng thông qua việc giảm tỷ lệ % trên doanh thu 20% khi xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được hưởng giảm thuế GTGT.

Doanh thu tính thuế kinh doanh online TNCN bao gồm một loạt các khoản, như: Tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền hoa hồng, và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Ngoài ra, các khoản trợ giá, phí thu thêm, phụ trội, phụ thu, cũng như các khoản bồi thường khác cũng được tính vào doanh thu này.

Lưu ý rằng, các khoản doanh thu khác mà hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh thu được không phân biệt đã nhận tiền hay chưa nhận tiền cũng được tính vào tổng doanh thu để tính thuế TNCN. 

5. Đóng thuế kinh doanh online chậm hoặc không đóng có bị phạt không?

Nếu các hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh trực tuyến thuộc đối tượng phải đóng thuế kinh doanh online nhưng không thực hiện việc đóng thuế hoặc đóng thuế muộn, họ sẽ phải chịu các biện pháp xử lý theo quy định của pháp luật.

5.1. Chậm kê khai thuế

Theo quy định tại Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi vi phạm liên quan đến thời gian nộp hồ sơ khai thuế kinh doanh online sẽ bị xử phạt theo các điều sau đây:

• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 đến 05 ngày, mức phạt là cảnh cáo.
• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 đến 30 ngày, mức phạt là từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng.
• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 31 đến 60 ngày, mức phạt là từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng.
• Các hành vi vi phạm khác bị phạt từ 8 triệu đến 15 triệu đồng bao gồm: 

1. Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
2. Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
3. Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
4. Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Trường hợp nộp hồ sơ khai thuế kinh doanh online quá thời hạn quy định trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp. Nhưng người nộp thuế đã đóng đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế, sẽ được miễn phạt.

5.2. Chậm nộp thuế

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 59 của Luật Quản lý thuế năm 2019, mức tiền nộp chậm được tính là 0.03% hàng ngày trên số thuế chậm nộp, và thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục từ ngày tiếp theo sau ngày phát sinh tiền chậm nộp thuế đến ngày liền kề trước ngày người nộp thuế chuyển tiền nộp chậm vào ngân sách nhà nước. 

Trên đây là những thông tin cơ bản về thuế kinh doanh online. Đối với những doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh online, khi doanh thu vượt quá 100 triệu đồng sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, việc hiểu rõ và tuân thủ nghiêm túc các quy định về thuế là điều cần thiết để tránh các vấn đề pháp lý không mong muốn. Nếu bạn có nhu cầu tìm hiểu thêm về vấn đề này, xin vui lòng liên hệ ngay với LUẬT VÀ KẾ TOÁN VIỆT MỸ để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ.