Những công ty mới thành lập cần chuẩn bị rất nhiều giấy tờ liên quan để được phép hoạt động hợp pháp theo quy định pháp luật. Vì thế công ty mới thành lập cần thực hiện đầy đủ các thủ tục thuế trước thời hạn pháp luật quy định để cơ quan thuế có thể kiểm soát một cách chặt chẽ hơn. Dưới đây Việt Mỹ sẽ gửi đến bạn đọc Thủ tục thuế đối với công ty mới thành lập chi tiết để cá nhân, tổ chức nắm bắt được những thủ tục cần thiết đối với doanh nghiệp mới.

1. Các loại thuế doanh nghiệp mới thành lập  nộp?

1.1 Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản tiền doanh nghiệp phải nộp định kỳ hằng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của doanh nghiệp. Khoản phí được tính dựa trên số vốn điều lệ ghi trong giấy đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư đăng ký, trong giấy đăng ký đầu tư (đối với tổ chức) hoặc dựa trên doanh thu của năm (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Dựa theo Nghị Định số 139/2016 của Chính Phủ sửa đổi bổ sung bởi Nghị định số 22/2020 của Chính Phủ về việc hướng dẫn kê khai, nộp lệ phí môn bài:

Thời hạn thực hiện kê khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mới.

Trong trường hợp Doanh nghiệp chưa đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất 30 ngày tính kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Mức đóng lệ phí môn bài cụ thể:

• Mức đóng 2 triệu đồng/năm: đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ban đầu từ 10 tỷ đồng trở xuống.
• Mức đóng 3 triệu đồng/năm: đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ban đầu trên 10 tỷ đồng.

Riêng với chi nhánh, văn phòng đại diện hay địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác thì lệ phí môn bài: 1 triệu đồng/năm.

1.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Đây là thuế trực thu, được đánh trực tiếp vào khoản thu nhập doanh nghiệp phải chịu thuế, bao gồm các khoản như: Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh hàng hoá hoặc dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Công thức tính thuế TNDN như sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp cần nộp = (Thu nhập tính thuế) nhân với (Thuế suất).

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = (Doanh thu + Cá khoản thu nhập khác) – (các chi phí sản xuất, kinh doanh + Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển).
• Thuế suất được tính từ ngày 01/01/2016 thì mức thuế suất tính thuế thu nhập doanh nghiệp nhìn chung là 20%. (Trừ các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai khoáng thì mức thuế suất là từ 32% – 50%). Ngoài ra, đối với một số ngành nghề ưu đãi đầu tư để thúc đẩy phát triển ngành nghề đó thì mức thuế suất là 10% (Các ngành nghề ưu đãi thuế suất được chính phủ quy định cụ thể tại Nghị định số 218/2013 của Chính Phủ)

1.3 Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền phải trích nộp từ phần tiền lương và các nguồn thu khác của người có thu nhập đóng cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được trừ đi các khoản giảm trừ.

Thuế Thu nhập cá  = Thu nhập chịu thuế TNCN x Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế TNCN – Các khoản giảm trừ gia cảnh pháp luật quy định
• Thuế suất thuế Thu nhập cá nhân được quy định tại Điều 22 và Điều 23 Luật Thuế TNCN 2007 sửa đổi và bổ sung 2012 và 2014

1.4 Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu và được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất và lưu thông cho đến khi tới tay người tiêu dùng.

Thuế giá trị gia tăng được tính theo hai phương pháp: phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp

• Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
• Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Thuế GTGT = GTGT của hàng hóa x Thuế suất GTGT của hàng hóa đó

Thuế suất thuế Giá trị gia tăng được tính theo các mức là 0%, 5%, 10% tùy thuộc vào mặt hàng kinh doanh sẽ có mức thuế suất tương ứng.

1.5 Thuế xuất nhập khẩu

Thuế xuất nhập khẩu là thuế gián thu, được thu vào các loại hàng hóa được phép xuất, nhập khẩu qua biên giới Việt Nam và độc lập trong hệ thống pháp luật thuế Việt Nam và các nước trên thế giới.

Công thức tính thuế xuất nhập khẩu quy định như sau:

• Mặt hàng được áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm: Thuế xuất nhập khẩu phải nộp bằng số lượng hàng hóa thực tế xuất, nhập khẩu nhân với trị giá tính thuế trên mỗi đơn vị nhân với thuế suất thuế xuất nhập khẩu.
• Mặt hàng áp dụng thuế suất tuyệt đối: Thuế xuất nhập khẩu phải nộp bằng số lượng hàng hóa thực tế xuất nhập khẩu nhân với mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị.

1.6 Thuế tài nguyên

Thuế tài nguyên được hiểu là một loại thuế gián thu mà cá nhân và tổ chức phải nộp cho nhà nước khi có hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên.

Thuế tài nguyên được tính dựa trên sản lượng tài nguyên khai thác tính thuế, giá tính thuế và thuế suất.

1.7 Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế gián thu, được đánh vào một số loại hàng hóa, dịch vụ mang tính chất xa xỉ nhằm điều tiết việc sản xuất, nhập khẩu và tiêu dùng xã hội đối với một số hàng hóa đặc biệt. Hàng hóa đặc biệt là hàng hóa có tính chất xa xỉ, mang tính chất đắt đỏ.

Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là các tổ chức và cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc nhóm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Với tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt của các cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước thì tổ chức và cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu chính là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.

Số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt * Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0981 345 339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI </div

2. Thủ tục thuế đối với công ty mới thành lập

2.1 Đăng ký kê khai thuế điện tử

Đăng ký kê khai thuế điện tử là một trong những công việc quan trọng vì hiện nay các cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử là chủ yếu. Việc khai thuế điện tử sẽ giúp doanh nghiệp giảm chi phí đi lại và thực hiện thủ tục kê khai nhanh chóng.

Doanh nghiệp khi đăng ký khai thuế thì điền thông tin mã số thuế và điền các thông tin của doanh nghiệp.

Chú ý, khi đăng ký kê khai thuế điện tử thì doanh nghiệp chú ý đăng ký đầy đủ thông tin số điện thoại, email đúng để cơ quan thuế liên lạc, trao đổi thông tin khi cần thiết.

2.2 Khai và nộp lệ phí môn bài

Doanh nghiệp mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc khi hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12) và thực hiện việc nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 năm sau của năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2.3 Đăng ký nộp thuế điện tử

Để đăng ký nộp thuế điện tử thì doanh nghiệp phải mở tài khoản ngân hàng cùng chứ ký số điện tử trước khi thực hiện hoạt động đăng ký này.

Sau khi doanh nghiệp mở tài khoản ngân hàng, doanh nghiệp cần chủ động đăng ký nộp thuế điện tử. Nộp thuế điện tử sẽ giúp doanh nghiệp nộp thuế nhanh chóng, thuận tiện mà không phải đến kho bạc, ngân hàng hay các điểm thu ngân sách nhà nước.

2.4 Thông báo phát hành hóa đơn điện tử

Với doanh nghiệp khi có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ, cho, tặng, khuyến mại… thì bắt buộc phải xuất hóa đơn. Để đơn giản hóa thủ tục hành chính, thì hiện nay doanh nghiệp chỉ cần thông báo phát hành hóa đơn điện tử và sau 2 ngày là được sử dụng ngay khi có chấp nhận của cơ quan thuế.

2.5 Đăng ký phương pháp trích khấu hao tài sản cố định

Theo khoản 3, 4 Điều 13 Thông tư số 45/2013 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về phương pháp trích khấu hao tài sản cố định:

Doanh nghiệp mới thành lập tự quyết định phương pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao tài sản cố định theo quy định pháp luật và thông báo với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.

2.6 Lựa chọn chế độ kế toán và kê khai thuế hàng tháng, quý, năm.

Doanh nghiệp cần lựa chọn chế độ kế toán phù hợp với quy mô doanh nghiệp và cần thực hiện kê khai và phải nộp thuế đầy đủ. Doanh nghiệp lưu ý phải kê khai thuế từ quý đầu tiên thành lập kể cả trong cả kỳ không có phát sinh hóa đơn, chứng từ và doanh thu.

3. Hướng dẫn khai báo thuế doanh nghiệp trực tuyến

Bước 1: Đăng nhập vào Hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế

Để đăng nhập cần cắm chữ ký số vào máy tính. Sau đó truy cập vào trang web của Thuế điện tử. Bấm chọn mục doanh nghiệp và chọn Đăng nhập.

Tiếp tục nhập thông tin tài khoản đăng nhập và bấm vào nút Đăng nhập.

Bước 2: Đăng ký tờ khai cần nộp

Chọn vào mục Khai thuế và chọn mục Đăng ký tờ khai, sau đó bấm chọn Đăng ký thêm tờ khai để đăng ký tờ khai cần nộp.

Kế tiếp kéo chuột xuống và tìm tờ khai mà doanh nghiệp cần nộp. Sau đó tích chọn vào ô vuông cạnh tên tờ khai cần nộp và tiếp tục kéo xuống bấm chọn “Tiếp tục” và nhấn ô “Chấp nhận”.

Bước 3: Tải tờ khai XML lên hệ thống thuế

Tích chọn “Khai thuế” và bấm chọn “Nộp tờ khai XML”. Sau đó, bấm vào mục “Chọn Tệp tờ khai” và tải tờ khai đã lưu ở máy tính lên trang web. Đối với tờ khai XML thì cần thực hiện trước khi tải tờ khai để có dữ liệu tải lên hệ thống.

Bước 4: Nộp tờ khai

Tích chọn “Ký điện tử” và nhập Mã pin, sau đó bấm chọn mục “Nộp tờ khai”.

Bước 5: Tra cứu kết quả

Chọn mục “Khai thuế” và vào mục “Tờ khai” để chọn loại tờ khai cần tra cứu. Sau đó, bấm chọn ô “Tra cứu”, để ngay lập tức nhận được kết quả tra cứu tờ khai sẽ hiện ra phía dưới.

Như vậy doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện các thủ tục khi báo thuế ban đầu với cơ quan chức năng qua hình thức online.

Trên đây là những tìm hiểu của Kế toán Việt Mỹ về Thủ tục thuế đối với công ty mới thành lập chi tiết. Hãy liên hệ ngay với LUẬT VÀ KẾ TOÁN VIỆT MỸ khi bạn có thắc mắc gì thêm về quy trình, thủ tục thuế hoặc mong muốn liên hệ thuê đơn vị làm thủ tục thuế thay mình.