Quy định mới về thuế cho thuê nhà năm 2024 như thế nào? Pháp luật nước ta hiện hành cũng đã đưa ra các quy định với những chế tài cụ thể riêng biệt. Trong quá trình thuê và cho thuê nhà ở thì Nhà nước sẽ bảo hộ các quyền và lợi ích hợp pháp cả cho bên cho thuê và bên thuê nhà ở. 

1. Vấn đề pháp lý về cho thuê nhà hiện hành

Cho thuê nhà là hoạt động rất thường gặp trên thực tế hiện nay khi mà không phải ai cũng có đủ điều kiện để xây dựng hay mua cho mình một ngôi nhà riêng.

Theo đó thì hoạt động cho thuê nhà sẽ phải tuân thủ theo các quy định của pháp luật. Thông thường việc cho thuê nhà ở này sẽ được ghi nhận dưới dạng hợp đồng, hợp đồng thuê nhà có thể được đánh máy, viết tay hoặc hợp đồng bằng lời nói. Nội dung của hợp đồng sẽ là sự thỏa thuận của các bên, theo đó thì bên cho thuê sẽ tiến hành giao tài sản là nhà cho bên thuê để sử dụng trong một khoảng thời hạn nhất định nào đó, đồng thời thì bên thuê nhà sẽ phải trả một khoản tiền thuê nhà.

Trong hợp đồng thuê nhà sẽ có các nội dung cơ bản như:

• Thông tin cơ bản của bên cho thuê và bên thuê như: Họ và tên, số CMND/CCCD, thông tin liên lạc….
• Thông tin về căn nhà được cho thuê: Diện tích, hiện trạng căn nhà, các trang thiết bị trong nhà…

• Giá thuê: Giá thuê nhà sẽ do hai bên thỏa thuận hoặc được xác định bởi người thứ ba theo yêu cầu của các bên, trừ trường hợp luật có quy định khác. Trường hợp không có thỏa thuận hoặc trong thỏa thuận không ghi rõ ràng thì giá thuê sẽ được xác định theo giá thị trường tại thời điểm các bên xác lập hợp đồng thuê.
• Thời hạn thuê nhà: Nội dung này cũng được các bên tự thỏa thuận với nhau, nếu không có thỏa thuận thuận theo thời gian này được xác định dựa trên mục đích thuê nhà. Trường hợp không có thỏa thuận và cũng không xác định được theo mục đích thuê nhà thì hợp đồng thuê nhà có thể bị chấm dứt bất cứ lúc nào, nhưng trước khi chấm dứt hợp đồng cân cần phải thông báo cho bên kia trong một khoảng thời gian hợp lý.
• Hình thức trả tiền thuê nhà: Do các bên thỏa thuận với nhau, thông thường sẽ có hình thức trả tiền thuê là  theo định kỳ hoặc trả một lần cho cả thời gian thuê.
• Điều khoản quy định về quyền lợi cũng như nghĩa vụ của các bên
• Điều khoản với nội dung  các trường hợp chấm dứt hợp đồng thuê nhà….

Điều 131 Luật Nhà ở đã quy định rõ ràng và cụ thể về các trường hợp chấm dứt hợp đồng cho thuê nhà như:

•  Đã hoàn thành hợp đồng;
• Chấm dứt dựa theo sự thỏa thuận của các bên;
• Trường hợp người giao kết hợp đồng là cá nhân chết, đối tượng giao kết hợp đồng là pháp nhân mà chấm dứt tồn tại (hợp đồng thuê nhà phải do chính cá nhân hoặc pháp nhân đó thực hiện)
• Hợp đồng bị hủy bỏ hoặc đơn phương chấm dứt hợp đồng;
• Không thể thực hiện được hợp đồng do đối tượng của hợp đồng không còn;
• Chấm dứt hợp đồng theo quy định khi hoàn cảnh thay đổi cơ bản
• Một số trường hợp khác do pháp luật quy định.

2. Quy định mới về thuế cho thuê nhà năm 2024

Cho thuê nhà cũng là một trong nhưng những hoạt động bị đánh thuế theo quy định của pháp luật hiện hành. Các chủ thể cho thuê nhà sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho cơ quan nhà nước theo quy định. Quy định mới về thuế cho thuê nhà 2024 như sau:

Căn cứ theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC thì các đối tượng cho thuê nhà ở là cá nhân và hộ gia đình có trách nhiệm kê khai và nộp 02 loại thuế chung đó là: Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế Giá trị gia tăng (GTGT).

Tuy nhiên không phải mọi cá nhân hay hộ kinh doanh cho thuê nhà đều phải kê khai và nộp 2 loại thuế này mà chỉ những đối tượng nào có doanh thu từ 100 triệu đồng/ năm trở lên đối với hoạt động cho thuê nhà mới phải nộp thuế theo quy định của pháp luật về  thuế GTGT và thuế TNCN. 

Theo đó thì đối tượng nộp thuế có trách nhiệm kê khai chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; ngoài ra họ phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế đã khai trước pháp luật.

Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN khi cho thuê nhà được tính theo công thức sau đây:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Thuế suất tính thuế GTGT (5%)

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Thuế suất tính thuế TNCN (5%)

Ngoài ra, cá nhân hoặc hộ gia đình cho thuê nhà còn phải nộp lệ phí môn bài theo quy định.

Cũng như đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thì việc phải nộp lệ phí môn bài cũng được áp dụng đối với đối tượng có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên, theo đó mức lệ phí môn bài phải nộp như sau:

• Doanh thu vượt quá 500 triệu/năm: 1 triệu / năm.
• Doanh thu từ 300 – 500 triệu/ năm: 500.000 đồng / năm.
• Doanh thu từ 100 – 300 triệu /năm: 300.000 đồng / năm.

3. Các trường hợp được phép đơn phương chấm dứt hợp đồng thuê nhà ở

Một số các trường hợp được phép đơn phương chấm dứt hợp đồng thuê nhà ở theo quy định như sau:

– Đối với bên cho thuê nhà ở:

+  Cho thuê không đúng thẩm quyền, đối tượng, không đáp ứng được các điều kiện theo quy định đối với nhà ở thuộc sở hữu nhà nước hoặc nhà ở xã hội  theo quy định của Luật Nhà ở;

+ người thuê nhà không trả tiền thuê trong khoảng thời gian từ 03 tháng trở lên nhưng không có lý do chính đáng;

+ Bên thuê không sử dụng nhà ởđúng mục đích như đã thỏa thuận trong hợp đồng;

+ Bên thuê tự ý thực hiện các hoạt động như: đục phá, cơi nới, cải tạo, phá dỡ nhà;

+ Bên thuê nhà tự ý chuyển đổi, cho mượn, cho thuê lại nhà đang thuê mà không được bên cho thuê đồng ý;

+ Bên thuê nhà thực hiện các hoạt động tiêu cực như: Gây mất trật tự, gây ô nhiễm vệ sinh môi trường, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến những người xung quanh…. đã bên cho thuê nhà ở hoặc người có thẩm quyền trong khu dân cư nhắc và lập biên bản đến lần thứ 3 mà vẫn không khắc phục;

+ Trường hợp không thỏa thuận được về giá thuê nhà khi chưa hết hạn hợp đồng thuê mà bên cho thuê thực hiện cải tạo nhà ở và được bên thuê đồng ý.

– Đối với bên thuê nhà: đơn phương chấm dứt hợp đồng thuê khi bên cho thuê thực hiện một trong các hành vi sau:

+ Không tiến hành sửa chữa khi nhà ở có hư hỏng nặng;

+ Có hành vi tăng giá thuê nhà bất hợp lý hoặc tăng giá mà không báo cho bên thuê nhà biết trước một khoảng thời gian theo thỏa thuận trước đó;

+ Hạn chế quyền sử dụng nhà ở do lợi ích của người thứ ba.

Khi một bên thực hiện đơn phương chấm dứt thực hiện hợp đồng thì phải thông báo cho bên bị chấm dứt hợp đồng biết trước một khoảng thời là là ít nhất 30 ngày (trừ khi có thỏa thuận khác), nếu vi phạm về việc thông báo này mà gây thiệt hại thì sẽ phải bồi thường theo quy định.

4. Cách kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê nhà

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC do Bộ tài chính ban hành ngày 01/6/2021 thì việc kê khai thuế cho hoạt động cho thuê nhà như sau:

Chuẩn bị hồ sơ khai thuế:

– Tờ khai thuế theo mẫu số 01/TTS của Thông tư 40/2021/TT-BTC;

– Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê nhà theo mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

– Bản sao các giấy tờ như: hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng ( trong trường hợp  lần khai thuế đầu tiên);

– Trường hợp cá nhân cho thuê nhà ủy quyền cho đại diện để thực hiện thủ tục thì phải nộp kèm theo bản sao Giấy ủy quyền.

Nộp hồ sơ khai thuế

Theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019 thì đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế sẽ nộp hồ sơ khai thuế tại:

– Cá nhân có thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà (trừ trường hợp là bất động sản) nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân đó đang cư trú.

– Trường hợp cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản thì nộp tại Chi cục Thuế quản lý nơi có bất động sản cho thuê.

Thời hạn nộp hồ sơ: Quy định cụ thể tại điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019

– Đối với trường hợp khai thuế theo từng lần phát sinh: chậm nhất là ngày thứ 10 tính từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê.

– Đối với khai thuế một lần theo từng năm: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tiếp theo.

Thời hạn nộp thuế

• Trường hợp cá nhân trực tiếp khai thuế: chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đã nêu trên.

Trên đây là một số nội dung liên quan đến vấn đề về “Quy định mới về thuế cho thuê nhà” mà LUẬT VÀ KẾ TOÁN VIỆT MỸ gửi đến quý độc giả, hy vọng những thông tin trên có thể giúp ích cho khách hàng. Nếu như các bạn có những thắc mắc liên quan đến các vấn đề pháp lý trong cuộc sống thì hãy liên hệ trực tiếp tới chúng tôi, với đội ngũ luật sư và các chuyên viên pháp lý tận tâm và giàu kinh nghiệm, chúng tôi cam kết rằng sẽ hỗ trợ một cách tận tâm và có hiệu quả nhất.

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0981 345 339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI </div