Quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh được ban hành tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, sửa đổi từ Nghị định 123/2020/NĐ-CP chính thức áp dụng từ ngày 01/06/2025. Sẽ có nhiều thay đổi mới ảnh hưởng tới việc kê khai, nộp thuế và các chi phí khác đối với hộ kinh doanh. Vấn đề này sẽ được Luật và kế toán Việt Mỹ giải đáp cụ thể để giúp bạn nắm rõ quy định, tránh phát sinh các rủi ro pháp lý và đảm bảo quá trình hoạt động kinh doanh thuận lợi.

1. Áp dụng các quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh từ 01/6/2025

Quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh được áp dụng trong Nghị định 70/2025/NĐ-CP đề cập đến việc bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và tiến hành cấp hóa đơn theo mỗi lần phát sinh. Quy định này cũng đề cập đến các thay đổi trong việc xử phạt đối với trường hợp phát sinh sai sót trong hóa đơn. Cụ thể thông tin như sau:

1.1 Hộ kinh doanh đạt doanh thu từ 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử

Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã có quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh đạt doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiến. Thiết bị này phải được kết nối đến cơ quan thuế. Theo đó, nguyên tắc sử dụng hóa đơn điện tử cũng được quy định như sau:

• Không cần chữ ký số
• Các dữ liệu, hóa đơn phải được lưu và chuyển tự động đến cơ quan thuế.
• Các khoản chi từ hóa đơn điện tử này sẽ được công nhận là chi phí hợp pháp để hộ kinh doanh tính thuế.

Đặc biệt, trên hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh phải có những thông tin sau:

• Thông tin của người bán – người mua trong giao dịch.
• Thời điểm lập hóa đơn
• Tên dịch vụ/hàng hóa, số lượng, đơn giá và thuế GTGT (nếu có).
• Mã số cơ quan thuế hoặc mã QR tra cứu hóa đơn.

Hộ kinh doanh là người bán phải có trách nhiệm gửi hóa đơn điện tử đến cho người mua thông qua các hình thức điện tử như email, tin nhắn,… Ngoài ra, người bán cũng có thể cung cấp cho người mua mã QR hoặc đường link để họ tự tra cứu và tiến hành tải hóa đơn điện tử về.

1.2 Quy định cấp hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh theo từng lần phát sinh 

Thông tin mới về hóa đơn điện tử được Nghị định 70/2025/NĐ-CP áp dụng cho hộ kinh doanh cũng đề cập đến việc cấp hóa đơn điện tử đã có mã số cơ quan thuế theo mỗi lần phát sinh. Quy định mới này giúp linh hoạt trong việc kê khai thuế đối với các hộ kinh doanh ít phát sinh giao dịch trong năm. 

Theo đó, các hộ kinh doanh muốn cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh cần nộp mẫu Đơn đề nghị cấp hóa đơn điện tử (Mẫu số 06/ĐN-PSĐT – Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP) đến cơ quan thuế. Đồng thời, hộ kinh doanh cũng phải tiến hành nộp trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế.

Khi nộp thuế, hộ kinh doanh sẽ được cấp mã hóa đơn khi đã hoàn tất đầy đủ các nghĩa vụ thuế sau:

• Thuế GTGT
• Thuế TNCN/TNDN
• Các khoản thuế, phí khác tùy theo ngành nghề kinh doanh.

Lưu ý, hộ kinh doanh cần phải hoàn tất việc nộp thuế ngay trong ngày làm việc hoặc tối đa là ngày tiếp theo. Chỉ khi nghĩa vụ thuế được ghi nhận thì cơ quan thuế mới tiến hành cấp mã hóa đơn điện tử theo quy định mới.

2. Quy định về việc thay thế, điều chỉnh trên hóa đơn điện tử

Đây là một trong những quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh được nhiều người quan tâm khi chính thức áp dụng từ ngày 01/06/2025. Cụ thể, khoản 13 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã đề cập đến việc thay thế và điều chỉnh hóa đơn với các thông tin sau:

• Quy định cũ về việc không được hủy đối với hóa đơn sai sót, hóa đơn không cần sử dụng mà phải điều chỉnh hay thay thế sẽ được bãi bỏ.
• Đối với trường hợp hóa đơn ghi sai số tiền, mã số thuế, thuế suất, tiền thuế hay hàng hóa không đúng quy cách hay chất lượng sẽ được xử lý như sau:

• Lập 01 hóa đơn thay thế, điều chỉnh cho các hóa đơn đã lập sai trong 01 tháng của cùng 01 người mua.
• Phải kèm theo văn bản thỏa thuận của 2 bên trước khi tiến hành thay thế, điều chỉnh nếu bên mua là hộ kinh doanh/doanh nghiệp/tổ chức kinh tế.
• Phải thông báo với người mua hay đăng thông tin trên website người bán (nếu có) trong trường hợp người mua là cá nhân.

• Bổ sung thêm quy định mới về việc kê khai hóa đơn được thay thế, điều chỉnh.
• Quy định nguyên tắc đối với việc xử lý các hóa đơn thay thế hay điều chỉnh như sau:
• Nếu hóa đơn được lập sai và người bán tiến hành xử lý theo 1 phương thức là điều chỉnh hay thay thì nếu có sai sót về sau cũng phải áp dụng phương thức đó để xử lý.
• Người bán chỉ tiến hành lập hóa đơn điều chỉnh trong trường hợp hóa đơn điện tử được lập trước đó không có ký hiệu mẫu số hóa đơn và số hóa đơn lập sai trước đó.
• Nội dung được ghi trên hóa đơn điều chỉnh được quy định gồm: Nếu chỉnh tăng thì ghi (+), nếu chỉnh giảm thì ghi (-) theo đúng thực tế điều chỉnh.

3. Quy định mức phạt khi Hộ kinh doanh không đăng ký dùng hóa đơn điện tử

Trong quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh được ban hành cũng đề cập đến mức xử phạt đối với trường hợp không tiến hành đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo đúng quy định. Cụ thể, Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã đề cập như sau:

• Phạt từ 2 – 4 triệu đồng: Đối với trường hợp không đăng ký hóa đơn điện tử theo quy định được ban hành tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã sửa đổi.
• Phạt từ 5 – 10 triệu đồng: Đối với trường hợp không lập và dùng hóa đơn như quy định được ban hành.

Đối với trường hợp cùng một hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn, thuế thì mức xử phạt áp dụng cho tổ chức sẽ cao gấp 2 lần so với cá nhân. 

4. Quy định thủ tục đăng ký hóa đơn điện tử dành cho hộ kinh doanh cá thể

Tùy theo hình thức nộp thuế kê khai hay thuế khoán hoặc từng lần phát sinh mà quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh sẽ có những áp dụng riêng về thủ tục đăng ký. Cụ thể như sau:

4.1 Đối với trường hợp nộp thuế theo hình thức kê khai

Đối với hộ kinh doanh chọn hình thức kê khai để nộp thuế cần phải có:

• Thiết bị điện tử kết nối đường truyền internet ổn định.

• Email

• Chữ ký số dựa theo thông tin về mã số thuế

• Phần mềm hóa đơn điện tử.

Với các hộ kinh doanh nằm trên địa bàn khó khăn về điều kiện (Áp dụng cho những trường hợp được quy định tại Khoản 1 Điều 14 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về việc người nộp thuế không cần trả dịch vụ) sẽ thực hiện đăng ký như sau:

• Truy cập vào link: https://hoadondientu.gdt.gov.vn/
• Chọn mục “ Đăng ký dùng hóa đơn điện tử”
• Điền các thông tin đầy đủ theo hướng dẫn từ hệ thống.

Khi nhận được yêu cầu đăng ký, Cổng thông tin từ Tổng Cục Thuế sẽ phản hồi email thông báo tiếp nhận hoặc từ chối tiếp nhận tờ khai. Trường hợp tờ khai được chấp nhận, hộ kinh doanh sẽ nhận tiếp email chứa tài khoản, mật khẩu do Tổng Cục Thuế gửi để tiến hành đăng nhập tại Cổng thông tin điện tử.

4.2 Đối với trường hợp kê khai thuế khoán hoặc từng lần phát sinh

Quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh khi thực hiện hình thức thuế khoán hay theo từng lần phát sinh sẽ tùy theo địa điểm được hộ kinh doanh đăng ký hoạt động. Cụ thể quy định như sau:

• Với hộ kinh doanh hoạt động ở địa điểm cố định: Hồ sơ đăng ký dùng hóa đơn điện tử nộp tại Chi cục thuế ở nơi đang hoạt động kinh doanh.
• Đối với hộ kinh doanh hoạt động ở địa điểm không cố định: Hồ sơ đăng ký dùng hóa đơn điện tử nộp tại Chi cục thuế ở nơi đang cư trú hoặc tại nơi đăng ký kinh doanh.

Quy định về hóa đơn điện tử khi kê khai theo từng lần giao dịch phát sinh

5. Luật và kế toán Việt Mỹ hỗ trợ tư vấn, đăng ký hóa đơn điện tử chuyên nghiệp

Chọn Luật và kế toán Việt Mỹ, hộ kinh doanh không chỉ nắm rõ các quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh mà còn nhận được rất nhiều lợi ích thiết thực gồm:

• Được tư vấn các thủ tục cần tiến hành khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử một cách cụ thể, chính xác và đảm bảo tuân thủ theo quy định pháp luật.
• Đảm bảo thủ tục đăng ký tiến hành nhanh gọn, trọn gói các công việc từ A – Z nên khách hàng không mất thời gian hay công sức cho việc xử lý thủ tục, giấy tờ.
• Tất cả các thông tin được Việt Mỹ tư vấn và hỗ trợ xử lý thủ tục luôn đảm bảo hợp pháp và chính xác tuyệt đối.
• Giúp khách hàng tiết kiệm tối đa về chi phí, công sức, thời gian cho quá trình đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
• Hỗ trợ nhanh các vấn đề liên quan đến kỹ thuật, phần mềm triển khai hóa đơn điện tử.
• Việt Mỹ cam kết bảo mật toàn bộ thông tin của khách hàng, đảm bảo an toàn dữ liệu tối ưu nhất.
• Đồng hành cùng hộ kinh doanh trong thời gian dài, kể cả việc sử dụng hóa đơn hay các thủ tục kế toán – thuế trong quá trình hoạt động.

6. Kết luận

Xem ngay các quy định mới về hóa đơn hộ kinh doanh được ban hành và áp dụng từ ngày 01/06/2025 được cập nhật cụ thể ở bài viết trên để đảm bảo quá trình hoạt động kinh doanh thuận lợi, hợp pháp. Mọi vấn đề liên quan đến thủ tục hay thông tin pháp lý về kế toán – thuế, bạn có thể kết nối Luật và kế toán Việt Mỹ để được chúng tôi hỗ trợ nhanh 24/7 với sự đồng hành của các chuyên gia pháp lý giàu kinh nghiệm, chuyên nghiệp và tận tâm nhất.

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0976.972.339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI