Khai thuế hộ kinh doanh online là một trong những vấn đề được rất nhiều người quan tâm. Hộ kinh doanh online thì khai thuế như thế nào mới đúng luật? Khi nào hộ kinh doanh online cần khai thuê? Và hộ kinh doanh online cần khai và nộp những loại thuế nào? Tất cả các câu trả lời sẽ được Luật và kế toán Việt Mỹ bật mí ngay trong nội dung bài chia sẻ dưới đây.

1.  Khi nào hộ kinh doanh online cần nộp thuế?

Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh online đạt mức doanh thu từ 100.000.000 VNĐ trở lên sẽ phải khai báo và nộp thuế. Mức thuế phải nộp cụ thể sẽ phụ thuộc vào ngành nghề và tổng doanh thu.

Ví dụ, đối với hộ kinh doanh hoạt động bán hàng online trong phạm vi phân phối và cung cấp hàng hóa, hộ kinh doanh cần nộp 0,5% tổng doanh thu mỗi năm cho thuế thu nhập cá nhân (theo Phụ lục 1 của Thông tư 40/2021/TT-BTC) và 1% thuế giá trị gia tăng (VAT). Điều này đồng nghĩa với việc, hộ kinh doanh sẽ phải trích 1,5% tổng doanh thu để nộp 2 loại thuế thu nhập cá nhân và giá trị gia tăng nếu tổng doanh thu 1 năm của hộ từ hoạt động kinh doanh online trên 100.000.000 VNĐ. Ngoài ra, doanh nghiệp cần nộp thêm cả lệ phí môn bài theo quy định, tùy thuộc và doanh thu cụ thể mà hộ đạt được.

Theo Luật Quản lý thuế 2019, hộ kinh doanh online cần quyết toán thuế TNCN và GTGT vào ngày cuối cùng của tháng thứ 04 sau năm tài chính. Nếu ngày cuối cùng nộp thuế trùng vào ngày nghỉ, thời hạn nộp sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.

2. Các loại thuế hộ kinh doanh cần phải khai và nộp khi kinh doanh online

Tùy vào từng ngành nghề cụ thể mà hộ kinh doanh online cần khai và đóng đầy đủ một số loại thuế. 3 loại thuế thường phải khai và nộp ở các ngành kinh doanh phổ biến hiện nay là: Lệ phí môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.

2.1. Lệ phí môn bài

Khi khai thuế hộ kinh doanh online thì lệ phí môn bài là loại thuế đầu tiên mà hộ kinh doanh cần phải khai và nộp. Loại thuế này được áp dụng cho hầu hết các ngành nghề kinh doanh. 

Theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, lệ phí môn bài được quy định cho các hoạt động kinh doanh như sau:

• Doanh thu trên 500.000.000 VNĐ thì lệ phí môn bài phải đóng là 1.000.000 VNĐ/năm
• Doanh thu từ 300.000.000 VNĐ – 500.000.000 VNĐ thì lệ phí môn bài phải đóng là 500.000 VNĐ/năm
• Doanh thu từ 100.000.000 VNĐ – 300.000.000 VNĐ thì  lệ phí môn bài phải đóng là 300.000 VNĐ/năm

2.2. Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng

Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng là 2 loại thuế tiếp theo cần phải khai báo và nộp khi khai thuế hộ kinh doanh online.  

Thuế thu nhập cá nhân được tính như sau:

• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.
• Cá nhân có doanh thu trên 100.000.000 VNĐ/năm phải nộp thuế TNCN với tỷ lệ 0,5% trên toàn bộ doanh thu.

Thuế giá trị gia tăng được tính như sau:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT.
• Cá nhân có doanh thu từ 100.000.000 VNĐ/năm trở lên phải nộp thuế GTGT với 1% trên toàn bộ doanh thu.

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân bao gồm tổng giá trị bán hàng và các chi phí khác. Đối với hộ nộp thuế khoán sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế, doanh thu tính thuế được xác định dựa trên doanh thu khoán và doanh thu ghi trên hóa đơn.

Trong trường hợp hộ kinh doanh không thể xác định hoặc xác định không đúng doanh thu tính thuế khoán, cơ quan thuế sẽ quyết định mức thuế cần nộp.

3. Hướng dẫn khai thuế hộ kinh doanh online năm 2024

Để khai thuế hộ kinh doanh online chuẩn, đúng theo luật của năm 2024, bạn hãy làm theo 8 bước cụ thể dưới đây.

• Bước 1: Truy cập trang web THUẾ ĐIỆN TỬ của Tổng cục Thuế – Bộ Tài chính và chọn “CÁ NHÂN”.
• Bước 2: Đăng nhập vào website bằng cách điền mã số thuế, mã xác nhận và mật khẩu.
• Bước 3: Sau khi đăng nhập thành công, chọn “Kê khai thuế” => “Mẫu 01/CNKD” => Chọn hình thức khai (tháng hoặc quý) => Nhấn “Tiếp tục”.
• Bước 4: Chọn “HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai” và kê khai đầy đủ thông tin.
• Bước 5: Chọn “01-2/BK – HĐKD” => “Tiếp tục” => “Chấp nhận”. 

Lưu ý: Nếu không thấy Mẫu 01-2/BK- HĐKD, nhấn vào “Tùy chọn” để thêm phụ lục.

• Bước 6: Hoàn thành tờ khai sau khi xem thông tin chi tiết về bảng kê hoạt động kinh doanh.
• Bước 7: Chọn “Nộp tờ khai” => “Tiếp tục”.

Lưu ý: Nếu cần đính kèm tài liệu, chọn bỏ qua và nhấn “Tiếp tục”.

• Bước 8: Nhập mã OTP do Hệ thống ứng dụng của Tổng cục Thuế gửi => “Tiếp tục”. Khi màn hình sẽ hiển thị thông báo “Nộp tờ khai thành công” đồng nghĩa với việc bạn đã hoàn tất thủ tục khai thuế hộ kinh doanh online

Với 8 bước đơn giản như trên, bạn đã có thể khai thuế hộ kinh doanh online 1 cách dễ dàng. Trong quá trình khai thuế, nếu bạn có gặp khó khăn ở bước nào, bạn có thể nhờ sự trợ giúp của các nhân viên của cơ quan thuế giải đáp để thực hiện đúng nhất, tránh sai sót dẫn đến tình huống khai sai, khai thiếu.

4. Quy định về thời hạn khai thuế hộ kinh doanh online

Khi khai thuế hộ kinh doanh online cần phải tuân thủ một số quy định về thời gian như sau:

• Nộp hồ sơ khai báo trước ngày 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Khai theo quý, nộp muộn nhất trước ngày 30 của quý tiếp theo.

Nếu hộ kinh doanh khai báo không đúng với thời gian đã quy định, cụ thể là khai báo chậm thì có thể bị phạt khá nhiều. Mức phạt sẽ tùy theo thời gian khai báo chậm của hộ. 

Dựa theo điều 13 của Nghị định 125/2020?NĐ-CP, mức xử phạt khi khai thuế hộ kinh doanh online chậm được quy định như sau: 

• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 1 đến 5 ngày sẽ bị cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ.
• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 1 đến 30 ngày sẽ bị phạt tiền từ 2 triệu đến 5 triệu đồng, ngoại trừ trường hợp được quy định tại khoản 1.
• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 31 đến 60 ngày sẽ bị phạt tiền từ 5 triệu đến 8 triệu đồng.
• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 61 đến 90 ngày, hoặc nộp chậm từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh thuế, hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh thuế, hoặc không nộp các phụ lục theo quy định đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết sẽ bị phạt tiền từ 8 triệu đến 15 triệu đồng.
• Nộp hồ sơ khai thuế chậm trên 90 ngày, có phát sinh thuế và đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc lập biên bản về hành vi chậm nộp sẽ bị phạt tiền từ 15 triệu đến 25 triệu đồng.

Trường hợp số tiền phạt cao hơn số tiền thuế phát sinh: Mức phạt tối đa sẽ bằng số tiền thuế phát sinh, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4.

Trên đây là những thông tin chi tiết nhất về khai thuế hộ kinh doanh online mà LUẬT VÀ KẾ TOÁN VIỆT MỸ muốn gửi đến bạn đọc. Nếu có bất kỳ câu hỏi nào xoay quanh chủ đề này mà bạn chưa thể giải đáp, cần có sự tư vấn thì bạn hãy liên lạc với chúng tôi qua số điện thoại đường dây nóng.

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0981 345 339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI </div