Để đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế, việc hiểu rõ thuế kinh doanh online và cách đăng ký kê khai là một điều hết sức quan trọng. Để các cá nhân, doanh nghiệp kinh doanh online hiểu rõ hơn về thuế, Luật và Kế toán Việt Mỹ sẽ giải đáp những thắc mắc phổ biến liên quan đến đăng ký mã số thuế kinh doanh online này trong bài viết dưới đây.

1. Đối tượng nào phải thực hiện đăng ký mã số thuế?

Căn cứ theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế như sau:

Đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế:

1. Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế và được cơ quan thuế cấp mã số thuế trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Đối tượng đăng ký thuế bao gồm:
a) Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của Luật Doanh nghiệp và quy định khác của pháp luật có liên quan;
b) Tổ chức, cá nhân không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

….

Như vậy, người nộp thuế phải thực hiện việc đăng ký thuế và được cơ quan thuế cấp mã số thuế trước khi bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc có phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Trong đó gồm có:

[1] Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của Luật Doanh nghiệp 2020 và quy định khác của pháp luật có liên quan;

[2] Tổ chức, cá nhân không thuộc trường hợp quy định tại [1] thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

2. Bán hàng online có cần thiết phải đăng ký kinh doanh không?

* Trường hợp 1:

Cá nhân bán hàng online theo hình thức tự phát, không có cửa hàng (không có địa điểm cố định) thì không cần đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, cá nhân kinh doanh vẫn phải đăng ký mã số thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT (ban hành kèm Thông tư 105/2020/TT-BTC).

Sau khi đăng ký MST thành công, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế theo cấu trúc MST-001 để cá nhân nộp tờ khai và nộp tiền thuế.

* Trường hợp 2:

Cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh bán hàng online có cửa hàng và hoạt động bán hàng thường xuyên thì bắt buộc phải làm thủ tục xin giấy phép kinh doanh (giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh).

Đối với trường hợp này, bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 hình thức đăng ký kinh doanh dưới đây để bán hàng online:

Hộ kinh doanh cá thể: phù hợp với quy mô nhỏ lẻ, vốn hạn chế, ít nhân viên, ít hàng hóa;
Công ty/doanh nghiệp: phù hợp với quy mô kinh doanh lớn, đa dạng hàng hóa, có nhu cầu mở thêm nhiều chi nhánh.

3. Hồ sơ đăng ký thuế bao gồm những gì?

Tại Điều 31 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về hồ sơ đăng ký thuế lần đầu như sau:

– Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì hồ sơ đăng ký thuế là hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

– Người nộp thuế là tổ chức đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế;

+ Bản sao giấy phép thành lập và hoạt động, quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy tờ tương đương khác do cơ quan có thẩm quyền cấp phép còn hiệu lực;

+ Các giấy tờ khác có liên quan.

– Người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì hồ sơ đăng ký thuế bao gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế hoặc tờ khai thuế;

+ Bản sao giấy chứng minh nhân dân, bản sao thẻ căn cước công dân hoặc bản sao hộ chiếu;

+ Các giấy tờ khác có liên quan.

– Việc kết nối thông tin giữa cơ quan quản lý nhà nước và cơ quan thuế để nhận hồ sơ đăng ký thuế và cấp mã số thuế theo cơ chế một cửa liên thông qua cổng thông tin điện tử được thực hiện theo quy định của pháp luật có liên quan.

4. Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế kinh doanh online

Để khai báo thuế kinh doanh online, bạn cần tiến hành thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Bạn truy cập vào trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn, sau đó chọn phần “CÁ NHÂN”

Bước 2: Sau khi hệ thống chuyển về website https://canhan.gdt.gov.vn/, bạn chọn phần “Đăng nhập”

Bước 3: Cá nhân điền mã số thuế và mã xác nhận vào ô

Bước 4: Tiếp theo, bạn nhập mật khẩu được cung cấp trong tin nhắn điện thoại để truy cập vào hệ thống kê khai thuế điện tử cho hộ kinh doanh => Chọn “Đăng nhập”

Bước 5: Sau khi đăng nhập thành công, bạn chọn tab “Kê khai thuế” => Chọn tờ khai “Mẫu 01/CNKD => Chọn hình thức khai (tháng hoặc quý) => Nhấn “Tiếp tục”

Đăng nhập vào hệ thống để tiến hành kê khai thuế kinh doanh online

Bước 6: Khi màn hình hiển thị thông tin tờ khai 01/CNKD, bạn chọn “HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai” => Kê khai đầy đủ thông tin

Lựa chọn “HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai”

Bước 7: Bạn thực hiện theo thứ tự: Chọn 01-2/BK – HĐKD => Chọn “Tiếp tục” => Chọn “Chấp nhận”

Chú ý: Nếu màn hình không hiển thị Mẫu 01-2/BK- HĐKD để bạn lựa chọn, nhấn vào “Tùy chọn” thêm phụ lục.

Bước 8: Sau khi màn hình sẽ hiển thị thông tin chi tiết về bảng kê hoạt động kinh doanh, bạn nhấn vào tùy chọn “Hoàn thành tờ khai”.

Bước 9: Khi mọi thông tin đã chính xác, bạn chọn “Nộp tờ khai” => Nhấn “Tiếp tục”

Lưu ý: Nếu màn hình yêu cầu đính kèm tài liệu, bạn chọn bỏ qua và nhấn Tiếp tục.

Bước 10: Bạn nhập mã OTP do Hệ thống ứng dụng của Tổng cục Thuế gửi => Nhấn “Tiếp tục” => Màn hình sẽ hiển thị thông báo “Nộp tờ khai thành công”.

5. Thời hạn nộp và kê khai thuế bán hàng online

Cá nhân thực hiện kê khai và đóng mã số thuế hộ kinh doanh online phải tuân thủ các quy định sau:

• Hồ sơ khai báo thuế kinh doanh online phải được nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Trong trường hợp khai theo quý, thời hạn nộp muộn nhất đối là trước ngày 30 của quý tiếp theo.
• Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế là trước ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
• Về việc nộp thuế kinh doanh online, thời hạn là ngày cuối cùng phải nộp tờ khai báo thuế cho từng tháng, quý và quyết toán thuế.

Luật và Kế toán Việt Mỹ hy vọng rằng thông tin trong bài viết sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế kinh doanh online và cách đăng ký mã số thuế kinh doanh online. Nếu bạn đang có ý định Đăng Ký Kinh Doanh Hộ Cá Thể hoặc đang tìm kiếm Dịch vụ thành lập công ty và Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ, hãy liên hệ ngay tới Việt Mỹ để được tư vấn nhé!

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0981 345 339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI