Cho đến thời điểm hiện tại, vẫn còn có nhiều cá nhân sở hữu nhà cho thuê nhưng lại không hề biết đến việc tính thuế khi cho thuê nhà hay mặt bằng kinh doanh. Do đó mà việc tính thuế cho thuê nhà là một vấn đề quan trọng và vô cùng cần thiết mà các chủ nhà nên biết. Hãy cùng Luật và Kế toán Việt Mỹ tìm hiểu thông tin về việc cho thuê nhà có phải đóng thuế không, và nếu có thì quy định đóng thuế và cách tính thuế cho thuê nhà 2024 như thế nào nhé!

1. Hiện nay cho thuê nhà có phải đóng thuế không?

Cho thuê nhà hiện đang là một hình thức kinh doanh rất được ưa chuộng. Ngoài việc làm sao để cho thuê nhà có hiệu quả, mang lại doanh thu thì vấn đề về các loại thuế phí phải nộp khi đầu tư tại phân khúc nhà cho thuê cũng được các cá nhân kinh doanh chú ý tới.

Với câu hỏi “cho thuê nhà có phải đóng thuế không” thì câu trả lời là Có. Cụ thể, ở trong bài viết này, Việt Mỹ sẽ cung cấp đến bạn đọc những thông tin về các loại thuế cho thuê nhà bắt buộc phải nộp, cũng như hướng dẫn bạn kê khai, nộp thuế đối với việc cho thuê nhà theo đúng quy định của pháp luật.

Theo đó, khoản 25, Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31.12.2013 đã nêu rõ, nếu cá nhân kinh doanh cho thuê nhà nguyên căn, phòng trọ hoặc căn hộ,… có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì sẽ không phải nộp thuế. Còn nếu cá nhân cho thuê nhà trọ, căn hộ chung cư có mức doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì bắt buộc phải có nghĩa vụ đóng thuế.

2. Các loại thuế cho thuê nhà 2024

Tuỳ thuộc vào doanh thu mỗi năm mà các cá nhân phải nộp thuế cho thuê nhà theo các loại thuế sau:

• Lệ phí môn bài: Các nhân khi kinh doanh cho thuê nhà cần xem xét việc nộp lệ phí môn bài. Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, sẽ được miễn lệ phí môn bài. Nếu doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng sẽ bắt buộc phải nộp lệ phí môn bài, với mức thuế được quy định căn cứ theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Theo Luật Thuế GTGT 2008, hoạt động cho thuê nhà phải chịu thuế GTGT nếu các cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê nhà có doanh thu trên 100 triệu đồng mỗi năm sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT, với mức thuế là 5% của doanh thu, thuế được tính theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Tuy nhiên, cá nhân có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Theo Luật Thuế TNCN 2007, cá nhân cho thuê nhà là đối tượng phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu hàng năm doanh thu từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm dương lịch, cá nhân này sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Mọi cá nhân có trách nhiệm phải khai thuế chính xác, đầy đủ, trung thực và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về hồ sơ thuế theo quy định.

3. Cách tính thuế cho thuê nhà 2024 chính xác nhất

Theo những quy định đã được nêu ở phía trên, các cá nhân hoặc hộ kinh doanh cho thuê nhà có tổng doanh thu năm > 100 triệu đồng thì phải nộp thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Cụ thể cách tính thuế cho thuê nhà của từng loại thuế như sau:

3.1. Cách tính thuế môn bài

Mức lệ phí môn bài mà các cá nhân phải đóng theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP là dựa vào số tiền vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh và mức doanh thu hằng năm bình quân của cá nhân, hộ kinh doanh đó.

Căn cứ theo Khoản 2 Điều 4 tại Thông tư 302/2016/TT-BTC, luật sửa đổi bổ sung tại Thông tư 65/2020/TT-BTC, phần doanh thu được xác định làm căn cứ để thu lệ thuế môn bài cho thuê nhà đối với các cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản được quy định theo các trường hợp sau:

• Trường hợp cá nhân phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tại một địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho địa điểm đó là tổng doanh thu từ các hợp đồng cho thuê tài sản của năm tính thuế.
• Trường hợp cá nhân phát sinh cho thuê tài sản tại nhiều địa điểm thì doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài cho từng địa điểm là tổng doanh thu các hợp đồng cho thuê tài sản từ các địa điểm của năm tính thuế (bao gồm cả trường hợp tại một địa điểm có phát sinh nhiều hợp đồng cho thuê tài sản).
• Trường hợp có hợp đồng cho thuê nhà hoặc căn hộ kéo dài trong nhiều năm, thì phải nộp phí môn bài theo từng năm ứng với số năm cá nhân khi khai nộp thuế GTGT, thuế TNCN.
• Trường hợp cá nhân khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà một lần đối với hợp đồng cho thuê kéo dài trong nhiều năm thì chỉ nộp lệ phí môn bài của một năm.

Lưu ý rằng, các quy định đóng thuế trên được áp dụng cho cả cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình,… Ngoài ra, những địa điểm sản xuất, kinh doanh (thuộc trường hợp không được miễn lệ phí môn bài) nếu doanh thu phát sinh từ việc cho thuê nhà vào 6 tháng đầu năm thì sẽ phải nộp thuế cho cả năm, nếu hợp đồng thuê phát sinh vào 6 tháng cuối năm thì mức lệ phí thuế môn bài phải nộp chỉ bằng một nửa số tiền thuế phí môn bài của cả năm.

3.2. Cách tính thuế GTGT & thuế TNCN

Thời điểm để xác định doanh thu tính thuế là thời gian khi bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán trên mỗi hợp đồng thuê nhà.

Mức thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính theo công thức sau theo khoản 3 điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định:

• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5%
• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5%

4. Cách kê khai thuế cho thuê tài sản như thế nào?

4.1. Cá nhân cho thuê tài sản khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế

Theo căn cứ tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các cá nhân cho thuê tài sản với quy mô lớn hoặc nhà chưa đáp ứng được quy mô lớn nhưng lại chọn phương pháp kê khai nộp và khai thuế theo từng lần phát sinh của kỳ thanh toán sẽ được tính theo đúng thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê, hoặc khai thuế dựa vào năm dương lịch.

• Thời hạn để nộp hồ sơ khai thuế đối với các loại thuế và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế thì chậm nhất sẽ là 10 ngày kể từ ngày có phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thời hạn để nộp hồ sơ khai thuế đối với các cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất sẽ là ngày cuối của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo đó.
• Thời hạn nộp thuế được xác định chậm nhất là ngày cuối của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp muốn bổ sung hồ sơ khai thuế, thì thời hạn nộp thuế chính là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế khi có xuất hiện sai sót.
• Đối với khai lệ phí môn bài, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà mới bước chân vào lĩnh vực hoạt động kinh doanh thì sẽ thực hiện việc khai lệ phí môn bài và nộp tờ khai cho phía cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30/01 năm sau. Cá nhân cho thuê nhà cũng sẽ nộp thuế theo phương thức khoán không phải kê khai lệ phí môn bài. Thời hạn phải nộp lệ phí môn bài được tính chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.

4.2. Doanh nghiệp kê khai thuế thay cho chủ tài sản

Trong việc tính thuế cho thuê nhà, doanh nghiệp có thể kê khai và nộp thuế thay cho chủ tài sản. Đây là một khía cạnh quan trọng cần được hiểu rõ để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh những rủi ro pháp lý. Đối với trường hợp tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản theo điểm b khoản 1 Điều 16 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế: đối với hoạt động cho thuê tài sản (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo.
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê tài sản: (áp dụng đối với tổ chức khai thay cho cá nhân cho thuê tài sản) theo mẫu số 01-2/BK-TTS ban hành kèm theo.
• Bản sao hợp đồng thuê tài sản, phụ lục hợp đồng: Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

Lưu ý: doanh nghiệp, tổ chức, công ty khai thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản thì trên tờ khai tích chọn “Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khai thuế thay, nộp thuế thay theo pháp luật thuế”. Đồng thời khi người khai thuế ký cần ghi rõ họ tên, nếu doanh nghiệp hay tổ chức chức khai thay thì sau khi ký phải đóng dấu hoặc ký điện tử theo quy định nhà nước.

Bài viết trên đây đã giải đáp thắc mắc của nhiều hộ kinh doanh về vấn đề cho thuê nhà có cần đóng thuế không và cách tính các loại phí thuế cho thuê nhà 2024. Hy vọng, qua bài viết này của Luật và Kế toán Việt Mỹ, bạn đọc sẽ nắm rõ hơn những thông tin liên quan tới loại thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng để chủ động hơn trong việc kê khai và nộp thuế đúng theo quy định của pháp luật.