Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam đang phát triển mạnh mẽ, các hộ kinh doanh cá thể đã trở thành một phần không thể thiếu của nền kinh tế quốc gia. Việc đăng ký thuế không chỉ là một yêu cầu pháp lý mà còn là bước quan trọng để các hộ kinh doanh hoạt động hợp pháp, minh bạch và có cơ hội tiếp cận các chính sách hỗ trợ từ Nhà nước. Hồ sơ đăng ký thuế hộ kinh doanh là một trong những thủ tục quan trọng, giúp đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của các hộ kinh doanh trước pháp luật, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý thuế một cách hiệu quả. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu các bước chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế cho hộ kinh doanh, từ việc chuẩn bị giấy tờ cơ bản cho đến quy trình nộp và hoàn tất thủ tục tại cơ quan thuế.

1. Hồ sơ đăng ký thuế hộ kinh doanh bao gồm những gì?

Theo khoản 8 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC, hồ sơ đăng ký thuế đối với người nộp thuế là hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả cá nhân thuộc các nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hiện mua, bán, trao đổi hàng hóa tại các chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu) được nộp tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi đặt địa điểm kinh doanh. Cụ thể, hồ sơ đăng ký thuế cho các đối tượng này gồm:

-Tờ khai đăng ký thuế (Mẫu 03-ĐK-TCT)

• Đây là mẫu tờ khai dành cho cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh.
• Tờ khai này yêu cầu các thông tin về người nộp thuế, bao gồm: họ và tên, địa chỉ kinh doanh, mã số đăng ký kinh doanh (nếu có), ngành nghề kinh doanh, vốn đầu tư, và các thông tin liên hệ khác.

-Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có)

• Đây là giấy chứng nhận đã đăng ký hộ kinh doanh được cấp bởi Ủy ban Nhân dân cấp quận, huyện.
• Đối với cá nhân kinh doanh không có giấy phép đăng ký kinh doanh, cần chuẩn bị các giấy tờ chứng minh khác theo yêu cầu của Chi cục Thuế.

-Bản sao Giấy tờ tùy thân của chủ hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh

• Có thể là chứng minh nhân dân (CMND), căn cước công dân (CCCD) hoặc hộ chiếu (đối với người nước ngoài).
• Giấy tờ tùy thân phải còn hiệu lực và có công chứng.

-Hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh (nếu có)

• Hợp đồng thuê mặt bằng hoặc hợp đồng chứng minh quyền sử dụng địa điểm kinh doanh hợp pháp.

-Giấy tờ liên quan khác (nếu cơ quan thuế yêu cầu)

• Trong một số trường hợp, cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung giấy tờ khác tùy vào đặc điểm kinh doanh hoặc địa điểm kinh doanh của hộ gia đình hoặc cá nhân kinh doanh.

2. Quy trình nộp hồ sơ đăng ký thuế hộ kinh doanh năm 2025

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ theo quy định tại khoản 8 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC, bao gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế (Mẫu 03-ĐK-TCT).
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).
• Bản sao giấy tờ tùy thân của chủ hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.
• Hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh (nếu có).
• Các giấy tờ bổ sung khác nếu cơ quan thuế yêu cầu.

Bước 2: Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế hoặc Chi cục Thuế khu vực

• Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh sẽ nộp hồ sơ đăng ký thuế tại Chi cục Thuế hoặc Chi cục Thuế khu vực nơi đặt địa điểm kinh doanh.
• Cán bộ tiếp nhận hồ sơ tại Chi cục Thuế sẽ kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ của các giấy tờ.

Bước 3: Xử lý hồ sơ và cấp mã số thuế

Sau khi nhận hồ sơ đầy đủ và hợp lệ, Chi cục Thuế sẽ tiến hành xử lý và cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.
Thời gian xử lý hồ sơ thường từ 3-5 ngày làm việc (tùy thuộc vào quy định của từng Chi cục Thuế và tính chất của hồ sơ).

Bước 4: Nhận kết quả đăng ký thuế

• Sau khi hoàn tất xử lý, Chi cục Thuế sẽ cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế cho hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, trong đó có mã số thuế.
• Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có thể đến nhận kết quả trực tiếp tại Chi cục Thuế hoặc nhận qua đường bưu điện (nếu đăng ký gửi qua bưu điện).

Bước 5: Thực hiện nghĩa vụ thuế và lưu trữ hồ sơ

• Sau khi được cấp mã số thuế, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh cần thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định như nộp lệ phí môn bài, kê khai và nộp thuế định kỳ.
• Lưu trữ giấy chứng nhận đăng ký thuế và các hồ sơ liên quan để sử dụng khi cần thiết trong quá trình kinh doanh.

3. Nguyên tắc tính thuế GTGT, thuế TNCN với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Nguyên tắc tính thuế GTGT, thuế TNCN với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

– Nguyên tắc tính thuế đối với việc tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải tuân thủ quy định pháp luật hiện hành về thuế GTGT và thuế TNCN, cùng các văn bản pháp luật liên quan khác. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn. Họ phải chịu trách nhiệm pháp lý về độ chính xác và trung thực của hồ sơ thuế đã nộp.

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Việc hoàn thiện hồ sơ đăng ký thuế hộ kinh doanh là bước đầu tiên và quan trọng đối với mỗi hộ kinh doanh khi bắt đầu hoạt động. Thông qua quy trình này, các hộ kinh doanh không chỉ đáp ứng được yêu cầu pháp lý mà còn tạo nền tảng cho việc kinh doanh minh bạch, hiệu quả và hợp pháp. Luật và Kế toán Việt Mỹ cam kết đồng hành và hỗ trợ các hộ kinh doanh trong từng bước chuẩn bị, từ việc nộp hồ sơ đến hoàn thiện thủ tục thuế. Với sự hỗ trợ tận tâm và chuyên nghiệp, chúng tôi hy vọng sẽ giúp quý khách hàng yên tâm trong quá trình hoạt động và phát triển kinh doanh bền vững.

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0981 345 339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI