Hạch toán chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH là một trong những nghiệp vụ kế toán phức tạp và cần tuân thủ nhiều nguyên tắc. Nếu không thực hiện chính xác, doanh nghiệp dễ bị truy thu thuế và thậm chí là bị xử phạt theo quy định. Với thâm niên hơn 13 năm, Luật và Kế toán Việt Mỹ sẽ hướng dẫn chi tiết thông tin về nguyên tắc, các bước thực hiện cùng những nghĩa vụ thuế, phí mà doanh nghiệp cần thực hiện khi hạch toán. Xem ngay chia sẻ sau để nắm rõ cách xử lý và tránh rủi ro hiệu quả!

1. Nguyên tắc hạch toán chuyển nhượng vốn trong công ty TNHH

Quá trình chuyển nhượng vốn là hoạt động nhượng lại 1 phần hoặc tất cả vốn góp của thành viên cho cá nhân/tổ chức khác. Giao dịch này có thể diễn ra giữa các thành viên trong công ty TNHH hoặc giữa thành viên với người bên ngoài công ty.

Để tiến hành hạch toán giao dịch chuyển nhượng vốn trong công ty TNHH chính xác cần tuân thủ những nguyên tắc dưới đây:

• Xác định nguồn vốn chủ sở hữu: Đây bao gồm vốn góp ban đầu cùng với lợi nhuận sau thuế chưa được phân phối cùng quỹ dự trữ và những khoản tài trợ từ bên ngoài khác. 

• Ghi nhận giá trị chuyển nhượng: Tùy theo thỏa thuận của bên chuyển nhượng và nhận chuyển nhượng mà giá trị này có thể bằng hay khác so với giá trị trong sổ sách.

• Xử lý chênh lệch giữa giá trị chuyển nhượng và giá trị ghi sổ: Đối với trường hợp này cần xác định khoản lỗ – lãi phát sinh từ giao dịch chuyển nhượng.

• Hoàn tất các nghĩa vụ thuế phát sinh từ giao dịch chuyển nhượng: Các nghĩa vụ gồm thuế TNCN, thuế TNDN (đối với phần thu nhập chênh lệch).

2. Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH

Khi hạch toán thay đổi vốn góp các thành viên công ty TNHH cần tuân thủ quy định pháp luật và các chuẩn mực kế toán hiện hành. Cụ thể các công việc cần tiến hành như sau:

2.1 Bước 1: Xác định đúng giá trị chuyển nhượng để lập hợp đồng

Trước khi hạch toán chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH, hai bên cần đưa ra thỏa thuận cụ thể về giá trị chuyển nhượng và có hợp đồng đầy đủ theo quy định được ban hành tại Điều 52 và 127 của Luật Doanh nghiệp 2020. Hợp đồng chuyển nhượng phải có đầy đủ các thông tin gồm: 

• Phương thức thanh toán
• Giá trị chuyển nhượng
• Những điều khoản liên quan tới nghĩa vụ thuế.

Theo đó, giá trị chuyển nhượng vốn góp phải được xác định theo giá trị thị trường hay những giá trị sổ sách, tùy vào sự thỏa thuận của hai bên chuyển nhượng và nhận vốn.

2.2 Bước 2: Ghi nhận chính xác khoản thu từ việc chuyển nhượng

Khi bên nhận vốn góp thanh toán giá trị chuyển nhượng, kế toán công ty TNHH phải ghi nhận số tiền này vào một trong các tài khoản sau, tùy vào hình thức thanh toán:

• TK 111 (Tiền mặt)
• TK 112 (Tiền gửi ngân hàng)
• TK 131 (Tiền thu của khách hàng).

Ngoài ra, giá vốn góp cũng phải được ghi vào một trong các tài khoản sau theo quy định của Thông tư số 200/2014/TT-BTC:

• TK 121 (Ghi nhận doanh thu chứng khoán kinh doanh) 
• TK 221 (Đầu tư công ty con)
• TK 222 (Đầu tư công ty liên kết).

2.3 Bước 3: Ghi nhận các chi phí liên quan của việc chuyển nhượng

Quá trình hạch toán chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH có thể phát sinh một số khoản phí như:

• Phí giao dịch
• Phí công chứng
• Lệ phí đăng ký,…

Những khoản phí này cần được ghi vào TK 636 (Chi phí tài chính). Lưu ý, theo quy định của Thông tư số 200/2014/TT-BTC được Bộ Tài Chính ban hành, những khoản phí này cần kèm theo các chứng từ hợp lệ mới được tính thuế.

2.4 Bước 4: Tính, hạch toán thuế thu nhập của việc chuyển nhượng vốn

Theo quy định, khoản thu từ chuyển nhượng vốn góp của công ty TNHH phải chịu thuế TNCN hoặc TNDN. Việc đóng thuế nào còn tùy theo chủ thể chuyển nhượng. Vì thế, khi hạch toán nhượng lại phần vốn góp trong công ty TNHH cần phải tính thuế cần thanh toán. Cụ thể, Thông tư số 111/2013/TT-BTC và Văn bản hợp nhất 22/VBHN-VPQH Luật Thuế TNDN 2022 quy định:

• Thuế TNCN phát sinh từ nhượng lại vốn góp sẽ áp dụng mức thuế suất là 0,1%/giá trị chuyển nhượng (Đối với cá nhân thực hiện giao dịch).
• Thuế TNDN phát sinh từ giao dịch chuyển nhượng vốn góp của tổ chức sẽ chịu thuế 20%/thu nhập chịu thuế.
• Các nghĩa vụ thuế này cần được ghi nhận vào TK 333 (Thuế và những khoản nộp Nhà nước).

3. Các loại Thuế và phí khi chuyển nhượng vốn công ty TNHH cần biết khi hạch toán

Để cách ghi nhận chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH thực hiện chính xác thì ngoài việc tuân thủ nghiệp vụ kế toán còn cần nắm rõ những loại thuế, phí phát sih để hạch toán đầy đủ. Cụ thể gồm:

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Cá nhân chuyển nhượng vốn góp dù có lãi hay không cũng phải chịu thuế suất 0,1%/giá trị chuyển nhượng. Thuế này sẽ ghi vào TK 333.

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Tổ chức thực hiện nhượng lại vốn sẽ chịu thuế suất 20%/thu nhập chịu thuế. Mức tính thuế sẽ lấy giá trị chuyển nhượng trừ cho giá vốn cùng những chi phí phát sinh hợp lệ khác.

• Lệ phí trước bạ: Nếu vốn góp được chuyển nhượng là quyền sử dụng đất thì bên nhận vốn sẽ phải nộp lệ phí trước bạ là 0,5%/giá trị đất. Giá trị này được tính theo bảng UBND cấp tỉnh ban hành và tuân thủ theo quy định tại Nghị định 10/2022/NĐ-CP.
• Phí công chứng và các chi phí khác: Khi chuyển nhượng vốn có thể phát sinh  phí công chứng hợp đồng, phí đăng ký biến động đất đai,… Những khoản phí này sẽ ghi vào TK 635 và phải có chứng từ, hóa đơn hợp lệ mới được tính thuế theo quy định.

4. Thủ tục pháp lý cần làm sau khi hoàn tất hạch toán chuyển nhượng vốn góp

Sau khi hoàn tất hạch toán chuyển nhượng vốn góp công ty TNHH, doanh nghiệp cùng thành viên chuyển nhượng vốn góp cần tiến hành những thủ tục pháp lý sau:

• Thành viên muốn chuyển nhượng vốn góp phải tiến hành chào bán phần vốn cho những thành viên còn lại trong công ty. Trong vòng 30 ngày chào bán, nếu các thành viên không mua hay mua không hết thì mới chuyển nhượng vốn cho người bên ngoài công ty.
• Ký hợp đồng chuyển nhượng vốn theo quy định.
• Nộp hồ sơ đến Phòng Đăng ký kinh doanh ở nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính để thay đổi thành viên góp vốn (nếu giao dịch chuyển nhượng vốn làm thay đổi số lượng thành viên công ty).
• Đối với công ty TNHH 1 thành viên, nếu chuyển nhượng 1 phần vốn góp, công ty phải chuyển đổi sang loại hình khác như công ty TNHH 2 thành viên trở lên hay công ty cổ phần.
• Nộp tờ khai thuế đến Chi cục Thuế quản lý doanh nghiệp đối với cá nhân chuyển nhượng vốn góp. Thời gian nộp tờ khai là trong 10 ngày, tính từ ngày thủ tục chuyển nhượng vốn hoàn tất.
• Giữ lại hợp đồng chuyển nhượng, các biên bản, quyết định và chứng từ liên quan đến giao dịch này để phục vụ cho việc kiểm tra của cơ quan thuế (nếu cần).

5. Việt Mỹ hỗ trợ thủ tục hạch toán chuyển nhượng vốn và pháp lý trọn gói

Để đảm bảo hạch toán chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH chính xác và hoàn tất thủ tục nhượng lại vốn đúng quy định, nhanh chóng, doanh nghiệp chỉ cần kết nối đến Luật và Kế toán Việt Mỹ. Với uy tín lâu năm cùng sự đồng hành của đội ngũ luật sư, chuyên viên kế toán dày dặn kinh nghiệm, Việt Mỹ luôn đảm bảo:

• Tư vấn chính xác mọi thông tin về quy định chuyển nhượng vốn để doanh nghiệp nắm rõ.
• Tư vấn quy trình thực hiện theo quy định pháp luật ban hành.
• Soạn thảo hồ sơ và các thủ tục, giấy tờ liên quan tới việc hạch toán chuyển nhượng vốn công ty TNHH.
• Báo chi phí hỗ trợ trọn gói, minh bạch và cam kết không phụ phí phát sinh.
• Luật và Kế toán Việt Mỹ luôn tiến hành thủ tục nhanh, đúng tiến độ.
• Chúng tôi chịu mọi trách nhiệm pháp lý nếu có phát sinh sai sót trong quá trình hạch toán hay làm thủ tục chuyển nhượng vốn góp.

6. Kết luận

Việc hạch toán chuyển nhượng vốn góp trong công ty TNHH chỉ cần tiến hành đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp kiểm soát các rủi ro thuế một cách hiệu quả. Ngoài ra, điều này sẽ đảm bảo giao dịch của công ty là hợp pháp. Vì vậy, doanh nghiệp hãy liên hệ Luật và Kế Toán Việt Mỹ ngay để mọi bước thực hiện trong quá trình hạch toán luôn được chuyên viên giỏi của công ty trực tiếp đảm bảo. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp yên tâm khi tiến hành chuyển nhượng vốn góp.

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0976.972.339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI