Việc hỗ trợ doanh nghiệp mới thành lập luôn là một trong những chính sách trọng tâm nhằm thúc đẩy khởi nghiệp và phát triển kinh tế. Trong đó, câu hỏi “doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế gì?” luôn là mối quan tâm hàng đầu của nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là những đơn vị lần đầu bước chân vào thị trường. Hiểu rõ các chính sách miễn, giảm thuế không chỉ giúp doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính mà còn tận dụng tốt các ưu đãi để phát triển bền vững. Bài viết này sẽ giải đáp chi tiết về các loại thuế mà doanh nghiệp mới có thể được miễn, điều kiện áp dụng và cách thức thực hiện.

1. Các loại thuế doanh nghiệp thường phải đóng

– Thuế giá trị gia tăng (VAT): Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ được sản xuất, kinh doanh trong nước và nhập khẩu. Đây là thuế gián thu, nghĩa là doanh nghiệp sẽ cộng thuế vào giá bán sản phẩm, dịch vụ và nộp lại cho cơ quan thuế. Mức thuế suất phổ biến hiện nay là 0%, 5%, hoặc 10%, tùy thuộc vào loại hàng hóa và dịch vụ. Vai trò của VAT là giúp Nhà nước thu ngân sách một cách ổn định và minh bạch thông qua các hoạt động thương mại.

– Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng đối với tất cả các doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc thu nhập khác. Mức thuế suất thông thường là 20%, nhưng đối với một số lĩnh vực được ưu đãi như công nghệ cao, giáo dục, hoặc khu vực khó khăn, mức thuế có thể giảm xuống 10% hoặc 15%. Đây là loại thuế đánh trực tiếp vào lợi nhuận của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lệ, đóng vai trò khuyến khích doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tuân thủ pháp luật.

– Thuế môn bài: Thuế môn bài là khoản thuế doanh nghiệp phải đóng ngay khi thành lập để duy trì hoạt động kinh doanh. Mức thuế môn bài được tính dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của doanh nghiệp, dao động từ 2 triệu đến 3 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, các doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên, tạo điều kiện thuận lợi để khởi động hoạt động kinh doanh.

– Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn thu nhập khác khi làm việc tại doanh nghiệp. Doanh nghiệp đóng vai trò là đơn vị khấu trừ thuế trước khi chi trả lương cho nhân viên, sau đó nộp khoản thuế này cho cơ quan thuế. Điều này đảm bảo nguồn thu từ TNCN được quản lý chặt chẽ và minh bạch.

– Thuế xuất nhập khẩu: Thuế xuất nhập khẩu áp dụng cho các doanh nghiệp tham gia xuất khẩu hoặc nhập khẩu hàng hóa. Đối với thuế xuất khẩu, chỉ một số loại hàng hóa cụ thể mới bị áp thuế. Trong khi đó, thuế nhập khẩu được áp dụng phổ biến hơn, tùy thuộc vào loại hàng hóa và cam kết quốc tế mà Việt Nam tham gia. Mức thuế suất thay đổi theo mặt hàng và mục tiêu quản lý, nhằm bảo vệ sản xuất trong nước và tăng nguồn thu cho ngân sách quốc gia.

– Thuế bảo vệ môi trường: Thuế bảo vệ môi trường áp dụng đối với các sản phẩm, hàng hóa có nguy cơ gây ảnh hưởng xấu đến môi trường, như xăng dầu, than đá, túi ni lông, và hóa chất. Loại thuế này được thiết kế nhằm hạn chế việc sử dụng các sản phẩm gây hại và khuyến khích doanh nghiệp phát triển các giải pháp thân thiện với môi trường.

– Thuế tài nguyên: Thuế tài nguyên áp dụng cho các doanh nghiệp khai thác tài nguyên thiên nhiên như khoáng sản, nước ngầm, dầu mỏ, và khí đốt. Mức thuế được tính dựa trên sản lượng khai thác hoặc giá trị tài nguyên, nhằm đảm bảo việc khai thác không gây thất thoát và góp phần bảo vệ tài nguyên quốc gia.

– Các loại thuế đặc biệt (nếu có):

Ngoài các loại thuế phổ biến, doanh nghiệp có thể chịu một số loại thuế đặc biệt, tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) áp dụng đối với hàng hóa và dịch vụ xa xỉ như rượu, bia, thuốc lá, ô tô, hoặc dịch vụ giải trí cao cấp. Bên cạnh đó, doanh nghiệp sử dụng đất để sản xuất, kinh doanh cũng phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, tùy thuộc vào diện tích và mục đích sử dụng đất.

2. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế gì theo quy định?

Khi bắt đầu hoạt động, doanh nghiệp mới thành lập tại Việt Nam có thể được hưởng một số chính sách ưu đãi miễn hoặc giảm thuế nhằm hỗ trợ quá trình khởi nghiệp. Dưới đây là các loại thuế mà doanh nghiệp mới có thể được miễn:

* Thuế môn bài

Miễn thuế môn bài trong năm đầu: Doanh nghiệp mới thành lập hoặc hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên kể từ khi cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Miễn thuế môn bài trong 3 năm: Áp dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh.

* Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Miễn thuế TNDN theo lĩnh vực ưu đãi:

• Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực như công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, bảo vệ môi trường, giáo dục, y tế có thể được miễn thuế TNDN trong 2–4 năm đầu tiên, tùy theo quy định cụ thể.
• Các doanh nghiệp đầu tư tại địa bàn đặc biệt khó khăn cũng được miễn hoặc giảm thuế TNDN.

Thời gian miễn thuế: Tùy thuộc vào quy mô, lĩnh vực và địa bàn kinh doanh. Sau thời gian miễn thuế, doanh nghiệp có thể được giảm thuế TNDN trong các năm tiếp theo.

* Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Doanh nghiệp mới thành lập thường không được miễn hoàn toàn thuế VAT. Tuy nhiên, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi (ví dụ: sản xuất hàng hóa nông nghiệp, giáo dục, y tế) có thể được áp dụng mức thuế suất thấp hơn hoặc miễn VAT cho một số loại sản phẩm, dịch vụ.

* Thuế xuất nhập khẩu

Miễn thuế nhập khẩu: Doanh nghiệp nhập khẩu máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải chuyên dụng thuộc danh mục miễn thuế để tạo tài sản cố định cho dự án đầu tư mới được miễn thuế nhập khẩu.

Áp dụng chủ yếu đối với các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất hoặc đầu tư tại khu kinh tế, khu công nghiệp.

* Thuế tài nguyên

Một số dự án đầu tư khai thác tài nguyên thiên nhiên tại các địa bàn khó khăn hoặc dự án có yếu tố bảo vệ môi trường có thể được miễn giảm thuế tài nguyên trong thời gian đầu hoạt động.

3. Điều kiện để doanh nghiệp được hưởng miễn thuế

Ngành nghề kinh doanh: Doanh nghiệp phải hoạt động trong các lĩnh vực ưu đãi đầu tư hoặc sản xuất.

Địa bàn kinh doanh: Doanh nghiệp đặt tại khu kinh tế, khu công nghiệp hoặc địa bàn có điều kiện kinh tế khó khăn, đặc biệt khó khăn.

Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai: Doanh nghiệp cần đăng ký và kê khai các khoản thuế đúng hạn với cơ quan thuế.

4. Thủ tục xin miễn hoặc giảm thuế cho doanh nghiệp mới thành lập

Để hưởng các chính sách miễn, giảm thuế, doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện các thủ tục kê khai và nộp hồ sơ theo đúng quy định. Dưới đây là quy trình chi tiết:

Bước 1: Xác định loại thuế được miễn hoặc giảm

Doanh nghiệp cần kiểm tra chính sách ưu đãi thuế hiện hành để xác định mình thuộc diện miễn hoặc giảm thuế gì (thuế môn bài, thuế TNDN, thuế xuất nhập khẩu,…) và thời gian được áp dụng.

Kiểm tra điều kiện ưu đãi như lĩnh vực kinh doanh, địa bàn hoạt động, quy mô doanh nghiệp.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ xin miễn hoặc giảm thuế

Hồ sơ thường bao gồm:

• Văn bản đề nghị miễn, giảm thuế: Mẫu theo quy định của cơ quan thuế.
• Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: Bản sao công chứng hoặc bản photo kèm bản gốc để đối chiếu.
• Giấy chứng nhận đầu tư hoặc văn bản xác nhận thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi (nếu có).
• Tài liệu chứng minh điều kiện miễn, giảm thuế:
  • Đối với miễn thuế môn bài: Giấy xác nhận doanh nghiệp thuộc diện mới thành lập hoặc chuyển đổi từ hộ kinh doanh.
  • Đối với thuế TNDN: Hồ sơ dự án đầu tư, giấy chứng nhận ngành nghề kinh doanh ưu đãi, báo cáo tài chính.
• Các giấy tờ khác: Tùy thuộc vào từng loại thuế mà cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung tài liệu.

Bước 3: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý

Doanh nghiệp nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Trường hợp nộp trực tiếp, cần mang theo bản gốc để cơ quan thuế đối chiếu nếu cần thiết.
Lưu ý giữ biên nhận hồ sơ để theo dõi và bổ sung thông tin khi được yêu cầu.

Bước 4: Thời gian xử lý hồ sơ

Cơ quan thuế sẽ xem xét và giải quyết hồ sơ trong thời gian từ 10–15 ngày làm việc kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ.
Nếu hồ sơ chưa đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ yêu cầu bổ sung hoặc giải trình thêm.

Bước 5: Nhận kết quả

Sau khi được phê duyệt, cơ quan thuế sẽ ban hành văn bản chấp thuận miễn, giảm thuế cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần lưu trữ văn bản này để làm căn cứ trong các đợt quyết toán thuế sau.

Lưu ý quan trọng:

• Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế đúng thời hạn ngay cả khi thuộc diện miễn, giảm thuế.
• Cập nhật thường xuyên các thay đổi về chính sách thuế để đảm bảo tuân thủ quy định.
• Trường hợp doanh nghiệp vi phạm quy định hoặc không còn đáp ứng điều kiện, ưu đãi miễn, giảm thuế sẽ bị thu hồi.

Việc nắm rõ các chính sách miễn, giảm thuế là một trong những yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp mới thành lập giảm bớt gánh nặng tài chính, tạo tiền đề vững chắc để phát triển. Những ưu đãi thuế không chỉ là sự hỗ trợ thiết thực từ Nhà nước mà còn là cơ hội để doanh nghiệp tối ưu hóa nguồn lực, tập trung vào nâng cao năng lực cạnh tranh và mở rộng thị trường. Tuy nhiên, để hưởng các chính sách này, doanh nghiệp cần hiểu rõ quy định, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và tuân thủ đúng thủ tục. Với sự chuẩn bị kỹ lưỡng và sự hỗ trợ từ các chuyên gia của Luật và Kế toán Việt Mỹ, doanh nghiệp sẽ khai thác được tối đa các lợi ích từ chính sách thuế, góp phần xây dựng nền kinh tế bền vững và phát triển.

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0981 345 339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI