Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với những người kinh doanh online đang trở thành một chủ đề nóng, thu hút sự quan tâm của nhiều cá nhân và cơ quan quản lý. Việc nắm rõ các quy định về thuế không chỉ giúp người kinh doanh tuân thủ pháp luật mà còn tránh được những rủi ro pháp lý có thể phát sinh. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định hiện hành về thuế thu nhập cá nhân kinh doanh online. Chúng ta sẽ cùng khám phá về quyền lợi và nghĩa vụ của người kinh doanh online nhé.

1. Khái niệm thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế mà cá nhân phải nộp cho nhà nước dựa trên mức thu nhập mà họ nhận được từ các nguồn khác nhau. Điều này bao gồm lương, tiền công, tiền thưởng, lợi nhuận từ đầu tư, kinh doanh, và các khoản thu nhập khác.

TNCN có thể được tính theo biểu thuế lũy tiến hoặc biểu thuế tỷ lệ cố định tùy theo quy định của từng quốc gia. Biểu thuế lũy tiến có nghĩa là tỷ lệ thuế tăng theo mức thu nhập, trong khi biểu thuế tỷ lệ cố định áp dụng một tỷ lệ thuế nhất định cho mọi mức thu nhập.

TNCN áp dụng cho các cá nhân, bao gồm cả công dân và người cư trú hoặc không cư trú tại quốc gia đó. Đối tượng có thể là nhân viên, chủ doanh nghiệp, người có thu nhập từ đầu tư, và các cá nhân khác có thu nhập theo quy định.

2. Bán hàng online có phải nộp thuế TNCN hay không?

Căn cứ theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo pháp luật về Thuế GTGT và thuế TNCN.

Như vậy, người bán hàng online là người có nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu bán hàng online 100 triệu đồng/năm.

Lưu ý: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế đầy đủ, chính xác và trung thực, nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính đầy đủ, chính xác và trung thực của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Bán hàng online kê khai thuế theo những phương pháp nào?

Khi bán hàng online, việc kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể được thực hiện theo các phương pháp khác nhau, tùy thuộc vào quy định pháp luật và hình thức kinh doanh của bạn. Dưới đây là các phương pháp kê khai thuế phổ biến:

3.1. Kê khai theo phương pháp thực tế

* Kê khai theo phương pháp đơn giản

Đối tượng áp dụng: thường áp dụng cho cá nhân không có các hoạt động kinh doanh phức tạp và có thu nhập từ bán hàng online.

Cách tính thuế: bạn chỉ cần kê khai doanh thu bán hàng và tính thuế trên tổng thu nhập sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý (như chi phí quảng cáo, vận chuyển, nguyên liệu).

Quy trình: kê khai thuế theo hình thức đơn giản, thường theo mẫu tờ khai thuế do cơ quan thuế quy định, và nộp thuế theo định kỳ (tháng hoặc quý).

* Kê khai theo phương pháp khấu trừ

Đối tượng áp dụng: áp dụng cho cá nhân hoặc hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn hoặc kinh doanh có tổ chức, và có yêu cầu khấu trừ chi phí để xác định thu nhập chịu thuế.

Cách tính thuế: thu nhập chịu thuế là tổng doanh thu trừ đi các khoản chi phí hợp lý. các khoản chi phí này bao gồm chi phí trực tiếp và gián tiếp liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Quy trình: kê khai thuế dựa trên doanh thu và chi phí thực tế, và nộp báo cáo thuế theo định kỳ.

3.2. Kê khai theo phương pháp ước tính

* Phương pháp ước tính doanh thu

Đối tượng áp dụng: áp dụng cho các cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ, hoặc người bán hàng online không có hệ thống kế toán chính thức.

Cách tính thuế: cơ quan thuế có thể ước tính doanh thu dựa trên các tiêu chí như doanh thu bình quân của ngành, quy mô kinh doanh, v.v., và tính thuế trên cơ sở ước tính này.

Quy trình: kê khai thuế theo ước tính được cung cấp bởi cơ quan thuế và nộp thuế theo định kỳ. phương pháp này có thể đơn giản hơn nhưng cũng có thể kèm theo các mức thuế cố định hoặc tỷ lệ phần trăm cố định.

* Phương pháp theo doanh thu đã quy định

Đối tượng áp dụng: một số quốc gia có quy định cụ thể về mức doanh thu mà bạn phải nộp thuế theo tỷ lệ cố định.

Cách tính thuế: nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu hoặc theo một mức thuế cố định đã được quy định.

Quy trình: kê khai và nộp thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm cố định hoặc mức thuế đã quy định.

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân kinh doanh online

* Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT?

Căn cứ theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, người bán hàng online có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

Như vậy, nếu doanh thu tính trong năm dương lịch từ 100 triệu trở lên thì người bán hàng online phải có nghĩa vụ nộp thuế TNCN và thuế GTGT.

*  Cách tính thuế TNCN, thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Trong đó:

• Tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% và thuế GTGT là 1% (do bán hàng online thuộc hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa);
• Doanh thu tính thuế TNCN và doanh thu tính thuế GTGT là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;
• Trường hợp người bán hàng không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế, cơ quan thuế sẽ ấn định để xác định số thuế phải nộp.

5. Chậm nộp thuế thu nhập cá nhân kinh doanh online bị phạt như thế nào?

Khi bạn chậm nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động bán hàng online, có thể phải đối mặt với các hình thức phạt và xử lý theo quy định của pháp luật thuế. Các quy định cụ thể có thể khác nhau tùy theo quốc gia hoặc khu vực, nhưng dưới đây là những hình thức xử lý phổ biến:

5.1. Mức phạt chậm nộp

Tỷ Lệ Phạt: Phạt chậm nộp thường được tính theo tỷ lệ phần trăm của số thuế phải nộp. Ở nhiều quốc gia, mức phạt này có thể dao động từ 0.03% đến 0.05% mỗi ngày trễ.

Cách Tính: Ví dụ, nếu số thuế bạn phải nộp là 10 triệu đồng và tỷ lệ phạt là 0.05% mỗi ngày, nếu bạn trễ 30 ngày, số tiền phạt sẽ là:

• Phạt =10,000,000×0.05%×30=10,000,000×0.0005×30=150,000 đồng

5.2. Phạt vi phạm hành chính

Mức Phạt Cố Định: Ngoài việc phạt chậm nộp, cơ quan thuế có thể áp dụng mức phạt hành chính cụ thể cho các hành vi vi phạm. Mức phạt này có thể thay đổi tùy theo mức độ vi phạm và quy định của pháp luật.

Ví Dụ: Nếu bạn không kê khai thuế đúng hạn hoặc không nộp báo cáo thuế, có thể bị phạt từ vài triệu đồng đến hàng chục triệu đồng tùy thuộc vào quy mô và mức độ vi phạm.

5.3. Lãi suất trễ hạn

Lãi Suất Trễ Hạn: Nếu bạn không nộp thuế đúng hạn, bạn có thể bị tính lãi suất trễ hạn trên số tiền thuế chưa nộp. Lãi suất này thường được quy định bởi cơ quan thuế và có thể là lãi suất cơ bản cộng với một tỷ lệ thêm.

Cách Tính: Ví dụ, nếu lãi suất trễ hạn là 0.03% mỗi ngày và số thuế chưa nộp là 10 triệu đồng, lãi suất hàng tháng sẽ là:

• $$Lãi\; suất\; =10,000,000\times 0.03\%\times 30=10,000,000\times 0.0003\times 30=90,000\text{ đồng}$$

5.4. Biện pháp xử lý hành chính

Cưỡng Chế Thi Hành Quyết Định: Trong trường hợp quá hạn lớn và không thực hiện nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế có thể áp dụng các biện pháp cưỡng chế như kê biên tài sản, phong tỏa tài khoản ngân hàng để thu hồi nợ thuế.

Xử Lý Hình Sự: Nếu hành vi gian lận thuế nghiêm trọng, bạn có thể đối mặt với các biện pháp xử lý hình sự như điều tra và truy tố, tùy theo quy định của pháp luật.

Trên đây là một số thông tin về thuế thu nhập cá nhân kinh doanh online mà Luật và Kế toán Việt Mỹ đã chia sẻ. Đối với hoạt động bán hàng online hiện nay, doanh thu trên 100 triệu sẽ phải nộp thuế TNCN nên cá nhân kinh doanh cần lưu ý mức doanh thu để nộp và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

DỊCH VỤ LUẬT – TƯ VẤN THUẾ SỐ 1 HIỆN NAY

Dịch vụ Luật và Tư vấn thuế đáng tin cậy nhất hiện nay, được đánh giá cao bởi khách hàng và cung cấp các giải pháp phù hợp và chuyên nghiệp cho doanh nghiệp.

HOTLINE: 0981 345 339 (HỖ TRỢ 24/7)

YÊU CẦU TƯ VẤN YÊU CẦU BÁO GIÁ CHAT TRỰC TIẾP VỚI CHÚNG TÔI